首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
专题:其他权益工具投资、长期股权投资、所得税和合并财务报表 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为13%,销售无形资产(除土地使用权)适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公
专题:其他权益工具投资、长期股权投资、所得税和合并财务报表 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为13%,销售无形资产(除土地使用权)适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公
admin
2022-06-30
75
问题
专题:其他权益工具投资、长期股权投资、所得税和合并财务报表
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为13%,销售无形资产(除土地使用权)适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下:
(1)2×20年10月10日,甲公司取得乙公司10%股权作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资核算,实际支付银行存款6500万元。2×20年12月31日其公允价值为6900万元。
(2)2×21年1月1日,甲公司以定向增发普通股股票的方式,从非关联方处进一步取得乙公司60%的股权,于同日通过产权交易所完成了该项股权转让手续,并完成了工商变更登记,取得股权后甲公司能够控制乙公司的生产经营决策。甲公司定向增发普通股股票10000万股,每股面值为1元,每股市场价格为4.3元,甲公司另支付股票发行费用500万元。购买日原10%股权的公允价值为7000万元。
(3)2×21年1月1日(购买日),乙公司资产负债表有关项目信息列示如下:股东权益总额为64000万元。其中:股本为10000万元,资本公积为50000万元,盈余公积为400万元,未分配利润为3600万元。除一批存货外,乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为20000万元,经评估的公允价值为21000万元。
(4)乙公司2×21年全年实现净利润5000万元,当年提取盈余公积500万元,年末向股东宣告分配现金股利2000万元,股利尚未支付,其他综合收益增加400万元(未扣除所得税影响)。除上述事项外,无其他导致所有者权益变动的事项。
(5)截至2×21年12月31日,购买日发生评估增值的存货已对外销售80%,剩余部分未发生减值。
(6)2×21年,甲公司和乙公司内部交易和往来事项如下:
①2×21年7月10日,乙公司将其原值为500万元,账面价值为360万元的某无形资产,以424万元(含增值税24万元)的价格出售给甲公司,该无形资产预计剩余使用年限为5年,无残值,甲公司和乙公司均采用直线法对其进行摊销,无形资产摊销计入管理费用,税法相关规定与会计核算一致。截至2×21年12月31日,乙公司尚未收到甲公司应支付的款项,乙公司对其计提坏账准备20万元。
②2×21年8月1日,乙公司向甲公司销售一批商品,售价为2000万元,增值税税额为260万元,商品销售成本为1800万元,未计提减值准备,乙公司收到款项存入银行。甲公司购进该商品本期60%未实现对外销售,2×21年年末,甲公司对剩余存货进行检查,并未发生减值。
假定:甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积,不考虑除增值税和所得税以外的其他因素。
要求:
编制甲公司2×20年与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资有关的会计分录。
选项
答案
借:其他权益工具投资6500 贷:银行存款6500 借:其他权益工具投资400(6900-6500) 贷:其他综合收益400 借:其他综合收益100(400×25%) 贷:递延所得税负债100
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Pt5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列支出中,属于外购固定资产成本的有()。
对于规定有承租人优惠购买选择权的融资租赁来说,承租人的最低租赁付款额应包括()。
2×15年3月31日,A公司发行1000万股普通股取得B公司100%的股权,合并后B公司仍维持其独立法人资格继续经营。A公司与B公司在合并前无任何关联方关系。合并前,A公司发行在外的普通股股数为5000万股,除企业合并过程中定向增发的股票外股数未发生其他变
甲公司2×18年财务报表于2×19年4月30日报出,所得税汇算清缴于3月31日结束,甲公司在2×19年4月30日前发生下列有关经济业务:(1)2月5日财务人员发现甲公司在2×18年12月1日将持有的其他债权投资以530万元的价格出售,同时与购买方签订一
下列各项有关资产负债表日后非调整事项的说法中,正确的有()。
甲私立医院收到A医药公司捐赠的药品一批,发票注明的价款为30万元,捐赠协议规定该批药品用于临床医学。甲私立医院收到A医药公司捐赠的药品已经验收入库。则甲私立医院正确的会计处理是()。
下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理,表述正确的是()。
2×18年5月15日,甲股份有限公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为50000000元,由于甲公司无法偿付应付账款,经双方协商同意,甲公司以普通股偿还债务,普通股每股面值为1元,市场价格每股为3元,甲公司以16000000股抵偿该项债务(不考虑相关税
随机试题
G1P0,孕39周,有规律宫缩4小时,阴道流水6小时,宫口开大5cm,双顶径处在坐骨棘水平,阴道分泌物pH为7,胎心正常,正确的诊断和处理是
刘某(组长)在接到任务后带领张某(事故本人)等6人在高档普采工作面进行采矿作业。中午13时30分左右,由于工作面倾斜大,顶板破碎,前移支架支护空顶时顶板垮塌,为了让工作面整齐,在支架前移时必须将顶板垮塌部分用棚板填实再升起支架。刘某安排张某往顶板垮落处填棚
患者,女,62岁。下肢疮疡溃后脓水不净,经内服、外敷治疗无效而形成的瘘管和窦道。其治法是()
胡某自担任某私营企业的会计以后,经常采用开“白头单”,现金结算不开发票或购买、开具假发票不入账,以及虚报从业人员、涂改账单和报送虚假报表等手段办理会计账务。由于多次未被税务机关查出,胡某受到老板的赏识和加薪。某次接受税务检查前,他又从其他企业高价买来空白统
根据《贷款通则》的规定,票据贴现的贴现期限最长不得超过2个月。()
下列历史事件时间排序正确的一组是()。
PISA测验是一项国际性的测验,并针对测验结果进行分析。这种对测验结果进行分析的研究属于
(1)考生目录下有表“图书信息”,使用菜单设计器制作一个名为“cd1”的菜单,菜单只有一个“查看”子菜单。“查看”菜单中有“按出版社”“按作者”和“关闭”3个子菜单:“按出版社”子菜单负责按“出版社”排序查看图书信息;“按作者”子菜单负责按“作者”排序查看
Astronomy:TheAurorasListenagaintopartofthelecture.Thenanswerthequestion.Whatcanbeinferredabouttheauroras?
(1)Historyisriddledwithsciencedenial.FromNewton’slawofgravitationtoHanaokaSeinshu’suseofanesthesia,there’sno
最新回复
(
0
)