某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2018-06-22 62

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额( )元。

选项 A、23247．86
B、24149．63
C、25012．26
D、25918．31

答案A

解析当期销项税额=160000÷(1+17％)×17％=23247．86(元)。

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税法一

税务师职业资格

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可以退(免)消费税的出口货物应具备的条件有(　　)：

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有(　　)。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有(　　)。

实施税收保全措施的条件有(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。

从稳定性方面看，属于稳定性因素的归因是()

下列哪个评价方法既可评价儿童发育等级，又能准确反映儿童发育的匀称程度

简述促进剂促进药物经皮吸收的原理。

治疗麻疹出疹期的首选方剂是(　　)治疗猩红热毒炽气营证的首选方剂是(　　)

关于商标的注册、变更及续展，说法正确的是()。

当市场处于均衡状态时，最优风险证券组合T与市场组合M的关系是(　　)。

下列有关存货监盘目的的说法中，错误的是()。

要将摄像机中的模拟视频信号导入计算机中，必须使用的设备是()。

Someforgeriesareintendedtoconfoundorridiculetheexpels;othersareintendedtoimitateanartistorgenre.

概要设计使用的工具是()。

税法一

税务师职业资格

可以退(免)消费税的出口货物应具备的条件有( )：

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有( )。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是( )。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是( )。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有( )。

实施税收保全措施的条件有( )。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有( )。

从稳定性方面看，属于稳定性因素的归因是()

下列哪个评价方法既可评价儿童发育等级，又能准确反映儿童发育的匀称程度

简述促进剂促进药物经皮吸收的原理。

治疗麻疹出疹期的首选方剂是( )治疗猩红热毒炽气营证的首选方剂是( )

关于商标的注册、变更及续展，说法正确的是()。

当市场处于均衡状态时，最优风险证券组合T与市场组合M的关系是( )。

下列有关存货监盘目的的说法中，错误的是()。

要将摄像机中的模拟视频信号导入计算机中，必须使用的设备是()。

Someforgeriesareintendedtoconfoundorridiculetheexpels;othersareintendedtoimitateanartistorgenre.

概要设计使用的工具是()。

可以退(免)消费税的出口货物应具备的条件有(　　)：

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有(　　)。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有(　　)。

实施税收保全措施的条件有(　　)。

现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外的有(　　)。

治疗麻疹出疹期的首选方剂是(　　)治疗猩红热毒炽气营证的首选方剂是(　　)

当市场处于均衡状态时，最优风险证券组合T与市场组合M的关系是(　　)。