某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2020-12-11 86

问题某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2018年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2018年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元(运费成本560元)，不考虑其他事项，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额为( )。

选项 A、3369.64
B、3064.97
C、3714.71
D、3072.58

答案A

解析自2018年5月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额，运费适用的增值税税率为10％，管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头加工厂9月份不得抵扣的进项税额＝(24860－560)÷(1－12％)×12％＋560×10％＝3369．64(元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/PlsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列项目应计入该商业银行营业额的是(　　)。该商业银行应代扣代缴营业税(　　)万元。

下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为(　　)。业务(4)中应税销售额为(　　)。

下列属于国际重复征税产生原因的有()。

依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是()。

Firsttherewerehammersbanging.Thenpaintbrushes.Thencarpet.Soon,wehadanewroomabovethegarage.Andmygrandmother

人工除草时，应用辅助工具将杂草_______一起拔除，不可只将杂草的上部去掉。

患者，女，38岁，大面积烧伤后5小时入院，心率120次／分，血压70／50mmHg，尿少。发生上述状况最可能的原因是()。

A．某些疾病的辅助诊断B．某些疾病疗效观察C．某些疾病预后的观察D．观察机体免疫状态及细胞免疫功能E．防止对移植物的排斥反应细胞因子和细胞因子受体检测临床上常用于

会计法律是会计职业道德的()要求。

下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有()。

下列属于完善初次分配机制的举措有()。

Whatthedoctorsreallydoubtis______thepatientwillrecoverfrom,theseriousdiseasesoon.

设y=f(x)由cos(xy)+lny－x=1确定，则=()．

税法一

税务师职业资格

下列项目应计入该商业银行营业额的是( )。该商业银行应代扣代缴营业税( )万元。

下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为( )。业务(4)中应税销售额为( )。

下列属于国际重复征税产生原因的有()。

依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是()。

Firsttherewerehammersbanging.Thenpaintbrushes.Thencarpet.Soon,wehadanewroomabovethegarage.Andmygrandmother

人工除草时，应用辅助工具将杂草_______一起拔除，不可只将杂草的上部去掉。

患者，女，38岁，大面积烧伤后5小时入院，心率120次／分，血压70／50mmHg，尿少。发生上述状况最可能的原因是()。

A．某些疾病的辅助诊断B．某些疾病疗效观察C．某些疾病预后的观察D．观察机体免疫状态及细胞免疫功能E．防止对移植物的排斥反应细胞因子和细胞因子受体检测临床上常用于

会计法律是会计职业道德的()要求。

下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有()。

下列属于完善初次分配机制的举措有()。

Whatthedoctorsreallydoubtis______thepatientwillrecoverfrom,theseriousdiseasesoon.

设y=f(x)由cos(xy)+lny－x=1确定，则=()．

下列项目应计入该商业银行营业额的是(　　)。该商业银行应代扣代缴营业税(　　)万元。

业务(3)中可抵扣的进项税合计为(　　)。业务(4)中应税销售额为(　　)。