2. 财经
  3. 某企业（增值税一般纳税人），2016年8月发生如下业务： (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。 (

某企业（增值税一般纳税人），2016年8月发生如下业务： (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。 (

admin2017-12-05  76
问题 某企业（增值税一般纳税人），2016年8月发生如下业务：
(1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。
(2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。
(3)新建厂房一栋，为了房产的局部设计，邀请设计公司提供设计服务，取得增值税专用发票，注明不含税价格30万元。
(4)改建本企业的自有办公楼，购入钢筋一批，取得增值税专用发票，注明金额为400万元，该建筑原值为700万元。
(5)将企业6月购进的原本作为职工食堂的房屋，改造成存储原材料的仓库，该房产原值220万元（含税），取得了专用发票，企业按照10年进行固定资产摊销，无残值。
（已知：上述款项均用银行存款支付）
问题：
业务(5)应如何进行增值税处理，并作出相关分录。
选项
答案按照规定不得抵扣进项税的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的项目的，按照下列公式在用途改变的“次月”计算可抵扣的进项税额，当年抵扣60％，次年抵扣40％可抵扣的进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率=[220—220÷(10×12)×2]÷220×100％=98．33％ 可以抵扣的进项税额=220÷(1+11％)×11％×98．33％=21．44（万元） 则当月能抵扣的进项税额为0 9月可以抵扣的进项税额=21．44×60％=12．86（万元） 第二年能抵扣的进项税额为21．44×40％=8．58（万元） 本年应作的分录为 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 12．86万元 应交税费——待抵扣进项税 8．58万元 贷：固定资产 21．44万元 第二年应作的分录为 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 8．58万元 贷：应交税费——待抵扣进项税 8．58万元
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Pgig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)