某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元； (2)

admin2015-06-29 53

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
要求：根据以上资料分别计算：
该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20％＝60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25％＝75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－60＝15(万元)

解析

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甲为A合伙企业的合伙人，因故欠刘某人民币10万元，无力用个人财产清偿。刘某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列()事项属于由出席董事会会议的董事一致通过方可做出的决议。

如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。

企业破产宣告后，破产企业的股东享有的破产债权可以与其欠缴的破产企业的注册资本金相抵销。()

甲、乙订立书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。()

根据《合同法》规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院撤销的有()。

在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是()。

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额多缴的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。

根据企业破产法律制度的规定，企业由债权人申请破产的，在一定期限内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，该期限为()。

纳税人经批准延期缓纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金；逾期未缴纳的，税务机关应从批准的期限届满之日起，按日加收千分之五的滞纳金。()

下列自然资源中，既可以属于国家所有，又可以属于集体所有的是【】

在估价报告中陈述(),既是维护估价人员正当权益的需要,又是提醒委托人和估价报告使用者在使用估价报告时需要注意的事项。

输电线路最常用的耐张线夹为()。

《水利水电工程等级划分及洪水标准》(SL　252—2000)规定，水利水电工程根据其工程规模、效益以及在国民经济中的重要性，划分为(　　)等。

存货质押模式下，中小企业将银行认可的存货以一定的条件质押给银行，并交付给银行认定的第三方物流企业进行监管，同时转移物权。()

销售工作要求执行者能说会道，秘书工作要求执行者细致周到。这体现了员工素质测评的()原理。

三江平原有中国面积最大的沼泽湿地，有“北大荒”之称。经过多年开垦，“北大荒”已变成“北大仓”。据此回答2l一22题。导致湿地被破坏的主要原因是()。

设三阶实对称矩阵A的特征值是1，2，3．A的属于特征值1，2的特征向量分别是α1=[－1，－1，1]T，α2=[1，－2，－1]T．求A的属于特征值3的特征向量．

A、ThecommonlifeofLondon.B、Theexcitementofdifferentclubs.C、Thedazzlingshoppingmalls.D、Theworld-famouslandmarks.A

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中级会计专业技术资格

甲为A合伙企业的合伙人，因故欠刘某人民币10万元，无力用个人财产清偿。刘某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列()事项属于由出席董事会会议的董事一致通过方可做出的决议。

如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。

企业破产宣告后，破产企业的股东享有的破产债权可以与其欠缴的破产企业的注册资本金相抵销。()

甲、乙订立书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙事务；合伙企业利润由甲、乙平均分配，亏损由乙承担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。()

根据《合同法》规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院撤销的有()。

在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是()。

根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额多缴的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。

根据企业破产法律制度的规定，企业由债权人申请破产的，在一定期限内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，该期限为()。

纳税人经批准延期缓纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金；逾期未缴纳的，税务机关应从批准的期限届满之日起，按日加收千分之五的滞纳金。()

下列自然资源中，既可以属于国家所有，又可以属于集体所有的是【】

在估价报告中陈述(),既是维护估价人员正当权益的需要,又是提醒委托人和估价报告使用者在使用估价报告时需要注意的事项。

输电线路最常用的耐张线夹为()。

《水利水电工程等级划分及洪水标准》(SL 252—2000)规定，水利水电工程根据其工程规模、效益以及在国民经济中的重要性，划分为( )等。

存货质押模式下，中小企业将银行认可的存货以一定的条件质押给银行，并交付给银行认定的第三方物流企业进行监管，同时转移物权。()

销售工作要求执行者能说会道，秘书工作要求执行者细致周到。这体现了员工素质测评的()原理。

三江平原有中国面积最大的沼泽湿地，有“北大荒”之称。经过多年开垦，“北大荒”已变成“北大仓”。据此回答2l一22题。导致湿地被破坏的主要原因是()。

设三阶实对称矩阵A的特征值是1，2，3．A的属于特征值1，2的特征向量分别是α1=[－1，－1，1]T，α2=[1，－2，－1]T．求A的属于特征值3的特征向量．

A、ThecommonlifeofLondon.B、Theexcitementofdifferentclubs.C、Thedazzlingshoppingmalls.D、Theworld-famouslandmarks.A

《水利水电工程等级划分及洪水标准》(SL　252—2000)规定，水利水电工程根据其工程规模、效益以及在国民经济中的重要性，划分为(　　)等。