位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。

admin2022-08-29 73

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进m口资格。2021年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额栏中分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)取得统借统还利息收入50万元、保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，选择简易计税方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税金额10.3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出。取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(其他相关资料：进口厢式货车的关税税率为15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。统借统还业务中，集团总部按不高于支付给金融机构的借款利率水平向集团内下属单位收取利息)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。如有计算需计算出合计数。
计算业务(6)应缴纳的增值税额。

选项

答案业务(6)应缴纳的增值税额=10.3÷(1+3％)×2％=0.2(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是()。

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是()。

根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有()。

根据“营改增”的政策规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是()。

等于每行中最大字符高度两倍的行距被称为()行距。

Tourism,whichisamajor______ofincomeforthecity,maybeseriouslyaffected.

血管紧张素转换酶抑制剂的药理作用不包括

A用于防治角膜软化症﹑眼干症﹑夜盲症等B用于防治佝偻病和骨质软化症C用于防治脚气病﹑多发性神经炎和胃肠道疾病D用于治疗唇炎﹑舌炎﹑脂溢性皮炎等E用于防治新生儿出血症为维生素A

小儿白血病出血原因最重要的是

硫脲类抗甲状腺药在临床主要用于

矿业工程项目的风险性主要体现在()。

对拟建项目的投资环境评估的具体评价方法包括()。

人的社会性情感主要有、和__。

Thefootballmatchisscheduledtobetelevised______.

税法

注册会计师

某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是()。

甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是()。

独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。()

根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是()。

根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有()。

根据“营改增”的政策规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是()。

等于每行中最大字符高度两倍的行距被称为()行距。

Tourism,whichisamajor______ofincomeforthecity,maybeseriouslyaffected.

血管紧张素转换酶抑制剂的药理作用不包括

A用于防治角膜软化症﹑眼干症﹑夜盲症等B用于防治佝偻病和骨质软化症C用于防治脚气病﹑多发性神经炎和胃肠道疾病D用于治疗唇炎﹑舌炎﹑脂溢性皮炎等E用于防治新生儿出血症为维生素A

小儿白血病出血原因最重要的是

硫脲类抗甲状腺药在临床主要用于

矿业工程项目的风险性主要体现在()。

对拟建项目的投资环境评估的具体评价方法包括()。

人的社会性情感主要有______、______和______。

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A用于防治角膜软化症﹑眼干症﹑夜盲症等B用于防治佝偻病和骨质软化症C用于防治脚气病﹑多发性神经炎和胃肠道疾病D用于治疗唇炎﹑舌炎﹑脂溢性皮炎等E用于防治新生儿出血症为维生素A　

人的社会性情感主要有、和__。