下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有( )。计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为( )万元。

admin2009-02-15 26

问题下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有( )。
计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为( )万元。

选项 A、584
B、558.8
C、525.2
D、914

答案A

解析应纳增值税＝[4000万元+1170万元/(1+17%)]×17%-510万元＝340万元
应纳消费税＝4000万元×10%+1170万元/(1+17%)×10%=500万元
应纳城建税＝(340+500)万元×7%＝58.8万元
教育费附加＝(340+500)万元×3%＝25.2万元
扣除税金=500万元+58.8万元+25.2万元＝584万元

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