某居民纳税人，2014年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元；房屋租金收入100万元；从被投资单位取得股息红利20万元；成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20

admin2016-07-29 60

问题某居民纳税人，2014年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元；房屋租金收入100万元；从被投资单位取得股息红利20万元；成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2014年应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、50
B、70
C、71
D、83

答案A

解析应纳税所得额=成本费用支出额／(1一应税所得率)×应税所得率=800／(1—20％)×20％=200(万元)，应纳企业所得税=200×25％=50(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是()。

纳税人与关联企业没有按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　　)内进行调整；特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起(　　)年内进行调整。

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。

企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。

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某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为()。

下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。

在人体内含量超过体重0．01％的矿物质称为微量元素。()

在发病4天开始出现皮疹基本病理变化是小血管毛细血管的损害

检验批及分项工程应由()组织施工单位项目专业质量(技术)负责人等进行验收。

编制试算平衡表，如果试算不平衡，则账户记录或计算一定有错误，如果试算平衡，可大体推断账户记录正确，但不能绝对肯定账户记录无误。()

已知向量组α1=(1，0，5，2)T，α2=(3，一2，3，一4)T，α3=(一1，1，a，3)T，向量组的秩为2，则a=__________．

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已知向量α1=（1，2，—1，1）T，α2=（2，0，t，0）T，α3=（0，—4，5，t）T线性无关，则t的取值范围为________。

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