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甲公司对外币业务按照交易发生日即期汇率折算,按季计算汇总损益,2013年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元,期限为3年,年利率为8%,利息按季计提,到期一次支付。1月1日借人时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6
甲公司对外币业务按照交易发生日即期汇率折算,按季计算汇总损益,2013年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元,期限为3年,年利率为8%,利息按季计提,到期一次支付。1月1日借人时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6
admin
2013-02-14
94
问题
甲公司对外币业务按照交易发生日即期汇率折算,按季计算汇总损益,2013年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元,期限为3年,年利率为8%,利息按季计提,到期一次支付。1月1日借人时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设2013年第一、二季度均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。
选项
A、-20.4
B、20.4
C、20.8
D、-20.8
答案
B
解析
第二季度本金汇兑总额=100×(6.7-6.9)=-20(万元);利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7-6.9)+100×8%×3/12×(6.7-6.7)=-0.4(万元)l第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=(-20)+(-0.4)=-20.4(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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