某电子公司(企业所得税税率15％)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25％)借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。2015年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。

admin2017-12-15 57

问题某电子公司(企业所得税税率15％)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25％)借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料，约定年利率为10％，银行同期同类贷款利率为7％。2015年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。

选项 A、1 000
B、500
C、350
D、0

答案C

解析电子公司的实际税负不高于境内关联方，不需要考虑债资比的限制，该笔借款税前可以扣除的金额为不超过金融机构同期同类贷款利率计算的数额。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用＝5 000×7％＝350(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有()。

1996年～2002年企业应缴纳的所得税为()万元。题中出现的下列项目，可在税前据实扣除的有()。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为()。

纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收()。

某高级工程师(中国公民)2005年度取得收入情况如下：①私有财产受损，取得保险公司赔款4000元。②将自有私房出租，每月租金收入2000元。③在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬3200元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税3

甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该合同计税依据为()。

依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属()征税项目。

在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为()日。

二硫腙比色法测锌时，加入硫代硫酸钠是为了防止铜、汞、铅、铋、银和镉等离子的干扰。

下述常用药物中，易发生水解的药物是

患者，男性，40岁。左下后牙遇冷不适，无自发痛。1年前患者曾一次补牙。检查：面树脂充填物边缘破裂；可钩住探针，叩(-)，冷(+)，刺激后疼痛立刻消失。最可能的诊断是

影响设备寿命期限的因素有()。

日记账与总账的核对，主要包括(　　)。

下列关于多期质量趋势报告的内容表述正确的有()。

领导给你安排了任务，但是和你合作的人与你有矛盾，你怎么办?

设A为n阶非奇异矩阵，α为n维列向量，b为常数，记分块矩阵，其中A*是矩阵A的伴随矩阵，E为n阶单位矩阵．计算并化简PQ；

A、Theydonothaveenoughmoney.B、Theydonothavethetechnology.C、Theydonotmakegooduseofthemoney.D、Theydonotmake

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下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有()。

1996年～2002年企业应缴纳的所得税为()万元。题中出现的下列项目，可在税前据实扣除的有()。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。

新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为()。

纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收()。

某高级工程师(中国公民)2005年度取得收入情况如下：①私有财产受损，取得保险公司赔款4000元。②将自有私房出租，每月租金收入2000元。③在境外某杂志上刊登论文一篇，取得稿酬3200元(人民币)，已在境外缴纳了个人所得税3

甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该合同计税依据为()。

依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属()征税项目。

在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为()日。

二硫腙比色法测锌时，加入硫代硫酸钠是为了防止铜、汞、铅、铋、银和镉等离子的干扰。

下述常用药物中，易发生水解的药物是

患者，男性，40岁。左下后牙遇冷不适，无自发痛。1年前患者曾一次补牙。检查：面树脂充填物边缘破裂；可钩住探针，叩(-)，冷(+)，刺激后疼痛立刻消失。最可能的诊断是

影响设备寿命期限的因素有()。

日记账与总账的核对，主要包括( )。

下列关于多期质量趋势报告的内容表述正确的有()。

领导给你安排了任务，但是和你合作的人与你有矛盾，你怎么办?

设A为n阶非奇异矩阵，α为n维列向量，b为常数，记分块矩阵，其中A*是矩阵A的伴随矩阵，E为n阶单位矩阵．计算并化简PQ；

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