(2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，

admin2019-10-31 62

问题 (2017年)长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5 000万元，会计利润600万元，相关交易或事项如下：
(1)2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产，并立即投入使用，该固定资产原值为800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日，长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品，产品成本为1 500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10％。
(4)2016年长城公司发生广告费800万元，均通过银行存款支付，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费为750万元，超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度，长城公司计提工资薪酬700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月发放。当年发生职工教育经费20．5万元。税法规定，企业实际发放的工资可在税前扣除，教育经费不超过工资总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按《企业会计准则》的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。

选项 A、50
B、150
C、24
D、201

答案A

解析所得税费用＝600×25％－100＝50(万元)。

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计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为(　　)万元。计算2007年A公司的所得税费用金额应是(　　)万元。

在计算所得税时，永久性差异金额合计为()万元。本期应交税金为()万元。

甲公司购入A股票准备长期持有，A股票去年的每股股利为2元，预计年股利增长率为8%，当前每股市价为40元，投资者要求的报酬率为12%，A股票的价值为()元。

W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。W公司1998年度期间费用总额为()万元。

某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为1.5，标准离差率为10%，现在无风险报酬率为5%。

剩余股利政策是指(　　)。

关于企业合并形成的股权投资，下列说法中不正确的有(　　)。

一个公司使用ExchangeServer2003建立了邮件系统。公司下属北京、广州、上海3个分支机构。公司总经理经常会给某个区域的全体员工发信，但收件人太多感觉不方便，为此特意咨询公司网络管理员，管理员正确的处理方式是()。

男性，29岁，头昏、乏力3个月，皮下，散在出血点，脾未及，血红蛋白80g/L，白细胞3．5×109/L，中性粒0.35，淋巴0.55，血小板50×109/L，酸化血清溶血试验阴性，骨髓片巨核细胞未见，最可能诊断为

在完全随机设计的方差分析中，组间均方

A．房间隔缺损B．室间隔缺损C．动脉导管未闭D．法洛四联症E．肺动脉瓣狭窄有蹲踞、缺氧发作现象见于()

包括分洪口在内的河堤背水面以外临时贮存洪水的低洼地区及湖泊等称为()。

一般来说，从宏观调控政策所遇到的阻力因素来看，下列说法正确的是(　　)。

下列选项中，不属于《关于切实解决老年人运用智能技术困难的实施方案》的工作安排的是()。

根据我国有关法律关于诉讼时效的规定，因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为（）。

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在样本容量确定的情况下，进行区间估计时

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计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为( )万元。计算2007年A公司的所得税费用金额应是( )万元。

在计算所得税时，永久性差异金额合计为()万元。本期应交税金为()万元。

甲公司购入A股票准备长期持有，A股票去年的每股股利为2元，预计年股利增长率为8%，当前每股市价为40元，投资者要求的报酬率为12%，A股票的价值为()元。

W公司1998年12月31日资产负债表上“存货”项目由金额为()万元。W公司1998年度期间费用总额为()万元。

某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为1.5，标准离差率为10%，现在无风险报酬率为5%。

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关于企业合并形成的股权投资，下列说法中不正确的有( )。

一个公司使用ExchangeServer2003建立了邮件系统。公司下属北京、广州、上海3个分支机构。公司总经理经常会给某个区域的全体员工发信，但收件人太多感觉不方便，为此特意咨询公司网络管理员，管理员正确的处理方式是()。

男性，29岁，头昏、乏力3个月，皮下，散在出血点，脾未及，血红蛋白80g/L，白细胞3．5×109/L，中性粒0.35，淋巴0.55，血小板50×109/L，酸化血清溶血试验阴性，骨髓片巨核细胞未见，最可能诊断为

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A．房间隔缺损B．室间隔缺损C．动脉导管未闭D．法洛四联症E．肺动脉瓣狭窄有蹲踞、缺氧发作现象见于()

包括分洪口在内的河堤背水面以外临时贮存洪水的低洼地区及湖泊等称为()。

一般来说，从宏观调控政策所遇到的阻力因素来看，下列说法正确的是( )。

下列选项中，不属于《关于切实解决老年人运用智能技术困难的实施方案》的工作安排的是()。

根据我国有关法律关于诉讼时效的规定，因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的期限为（）。

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计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为(　　)万元。计算2007年A公司的所得税费用金额应是(　　)万元。

剩余股利政策是指(　　)。

关于企业合并形成的股权投资，下列说法中不正确的有(　　)。

一般来说，从宏观调控政策所遇到的阻力因素来看，下列说法正确的是(　　)。