某企业为增值税一般纳税人(生产销售增值税率11％货物的非核定扣除试点企业)，2017年9月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117．500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元，其中

admin2018-12-29 67

问题某企业为增值税一般纳税人(生产销售增值税率11％货物的非核定扣除试点企业)，2017年9月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117．500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520元，其中已经收到了一般纳税人开具的增值税专用发票)；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。则该企业当月进项税转出金额为( )元。

选项 A、5500
B、4500
C、4706．86
D、4600．23

答案C

解析进项税额转出=(38140—520)÷89％×11％+520×11％=4706．86(元)。2009年1月1日之前取得的固定资产，未抵扣过进项税，不用转出。

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税法

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某市H电子设备制造公司系一般纳税人，同时具备电子设备的施工(安装)资质，2006年5月发生经营业务如下：(1)总承包一项电子设备工程，总承包额10000万元，其中设备安装劳务费4000万元，电子设备和材料6000万元。又将总承包额的

下列货物中，适用13%税率征收增值税的有()。

根据《企业所得税法》及其实施条例的有关规定，不得提取折旧的固定资产是()。

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某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下：(1)当年花卉销售收入不含税3089万元；中药材销售不含税收入2580万元；(2)当年购买国债50万元，取得国债

按照现行资源税法规定,关于资源税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。

纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。

我国现行税法规定，纳税人以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。()

法兰西第三共和国政治制度的特点包括()

甲有天然奇石一块，不慎丢失。乙误以为无主物捡回家，配以基座，陈列于客厅。乙的朋友丙十分喜欢，乙遂以之相赠。后甲发现，向丙追索，下列选项中哪一个是正确的【】

曲某，女，42岁。症见短气自汗，时寒时热，声低气怯，平素易于感冒，咳喘无力，痰液清稀，舌淡，脉弱。其首选方剂是

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下列货物中，适用13%税率征收增值税的有()。

根据《企业所得税法》及其实施条例的有关规定，不得提取折旧的固定资产是()。

工业企业从商业企业购进两轮摩托车,改装成三轮摩托车出售,征消费税时,允许扣除两轮摩托车已纳过的消费税。()

某农业发展有限公司2009年1月于县城依法设立，主要从事花卉种植销售和租赁、中药材的种植。2009年度有关经营情况如下：(1)当年花卉销售收入不含税3089万元；中药材销售不含税收入2580万元；(2)当年购买国债50万元，取得国债

按照现行资源税法规定,关于资源税纳税义务发生时间,下列说法正确的有()。

纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有()。

我国现行税法规定，纳税人以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。()

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曲某，女，42岁。症见短气自汗，时寒时热，声低气怯，平素易于感冒，咳喘无力，痰液清稀，舌淡，脉弱。其首选方剂是

会使细胞内钾向细胞外转移引起高钾血症的情况是

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