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  3. 锦秋有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生下列经济业务： (1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。 (2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的)，增

锦秋有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生下列经济业务： (1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。 (2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的)，增

admin2013-05-09  50
问题 锦秋有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年发生下列经济业务：
(1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。
   (2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的)，增值税额为40800元。
   (3)领用本公司的产品一批用于生产设备(假定符合增值税抵扣条件)更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。
   (4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不合税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。
   (5)购进的某批材料发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作“营业外支出”处理。
   (6)交纳本月增值税3360000元。
   要求：
   根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，金额单位用元表示)
选项
答案本题考核增值税的具体账务处理。 (1)借：应收账款 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税(销项税额) 20400 (2)借：库存商品 240000 应交税费—应交增值税(进项税额) 40800 贷：实收资本 280800 (3)借：在建工程 1440000 贷：库存商品 1440000 (4)借：营业外支 3256800 贷：库存商品 2740000 应交税费—应交增值税(销项税额) 516800 (5)批准前： 借：待处理财产损溢 117000 贷：原材料 100000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 批准后： 借：营业外支 117000 贷：待处理财产损溢 117000 (6)借：应交税费——应交增值税(已交税金) 3360000 贷：银行存款 3360000
解析
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