国内某机电生产型企业，为增值税一般纳税人。2014年该企业发生的业务如下： (1)取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术

admin2015-05-18 60

问题国内某机电生产型企业，为增值税一般纳税人。2014年该企业发生的业务如下：
(1)取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元，其中：2014年6月1日向非金融企业借人资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6％)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2014年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，不考虑城建税和教育费附加。
销售费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费扣除限额=(2700+200+100)×15％=450(万元)，实际发生额=300+160=460(万元)，所以销售费用应调增应纳税所得额10万元。

解析

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甲公司因业务发展需要分立为乙公司和丙公司，分立时乙公司和丙公司约定甲公司分立之前的债务由乙公司承担。甲公司分立前欠丁银行贷款100万元，贷款到期丁银行要求偿还。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

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关于商品房预售合同，下列说法正确的是()。

甲公司因业务发展需要分立为乙公司和丙公司，分立时乙公司和丙公司约定甲公司分立之前的债务由乙公司承担。甲公司分立前欠丁银行贷款100万元，贷款到期丁银行要求偿还。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

设函数f(x)在[a，b]连续，在(a，b)可导，f′(x)＞0．若f(a).f(b)＜0，则y＝f(x)在(a，b)()

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下列权力中，作为国家征税依据的是()。

对于n个节点的序列，利用shell排序的方法进行比较时，总的关键码的比较次数约为

Duringastateofdeeprelaxation,severalphysiologicalchangestakeplaceinthebody:Thebody’soxygenconsumptionisreduce

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