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  3. 某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务： (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 (2)为境内乙公司提供技术项目

某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务： (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。 (2)为境内乙公司提供技术项目

admin2018-12-29  35
问题 某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2017年11月发生下列业务：
(1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
(2)为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
(3)向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万元，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额40万元，技术服务费10万元。
(4)购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额100万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额1万元。
根据上述资料，回答下列问题：
简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
选项
答案研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管国家税务机关补缴已退税款。 应补税款=增值税发票上注明的金额×(设备折余价值÷设备原值)×增值税适用税率。 其中，设备折余价值=设备原值—累计已提折旧，设备原值和已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。
解析
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