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  3. 2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2016年度经核定结转的亏损额30万元。2017

2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2016年度经核定结转的亏损额30万元。2017

admin2018-12-29  56
问题 2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2016年度经核定结转的亏损额30万元。2017年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3
答案B
解析 会计利润=5000+80—4100—700—60=220(万元)，公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。应纳企业所得税=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(万元)。
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