某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：要求： (1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

admin2014-04-01 59

问题某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：

要求：
(1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。
(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

选项

答案(1)广告费用扣除错误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。调增应纳税所得额＝(600 000-25 000 000×2%)元＝100 000元 (2)租赁费用扣除错误。按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。调增应纳税所得额=(50 000-50 000÷10×5)元＝25 000元 (3)业务招待费用扣除错误。按税法规定，经营收入不超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入的5‰，经营收入超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入部分的3‰。

解析

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税法

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税法

注册会计师

关于非上市公众公司，下列说法不正确的是()。

甲有限责任公司(下称“甲公司”)于2019年7月注册成立，由于经营不善，于2020年9月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是()。

根据公司法律制度的规定，股东对公司董事、监事、高级管理人员给公司造成损失行为，提起股东代表诉讼的程序有()。

关于非票据结算方式，下列说法正确的有()。

A、胃蛋白酶B、螺内酯C、丙磺舒D、苯丙胺E、胰酶影响地高辛排泄，导致中毒

财务活动包括(　　)。

关于车船税的减免税优惠，下列车船免征车船税的是()。

社会保障体系的建立对社会有什么好处？请谈谈你的看法。

紧缩政策

维新派的变法维新活动引起了封建守旧派和洋务派的反对，他们利用自己的地位和权力，对维新思想发动攻击。于是维新派与守旧派之间展开了一场激烈论战。这场论战主要围绕的问题有

问卷调查中的题型可以有多种，___________需要被调查者从多个选项中按照自己认为的重要程度依次列出若干选项。

使用open()打开一个Windows操作系统D盘下的文件，以下选项中对路径的表示错误的是

TheUnitedStatesisacountrymadeupofmanydifferentraces.Usuallytheyaremixedtogetherandcan’tbetoldfromoneanoth

Sevenyearsago,whenIwasvisitingGermany,Imetwithanofficialwhoexplainedtomethatthecountryhadaperfectsolution

税法

注册会计师

关于非上市公众公司，下列说法不正确的是()。

甲有限责任公司(下称“甲公司”)于2019年7月注册成立，由于经营不善，于2020年9月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是()。

根据公司法律制度的规定，股东对公司董事、监事、高级管理人员给公司造成损失行为，提起股东代表诉讼的程序有()。

关于非票据结算方式，下列说法正确的有()。

A、胃蛋白酶B、螺内酯C、丙磺舒D、苯丙胺E、胰酶影响地高辛排泄，导致中毒

财务活动包括( )。

关于车船税的减免税优惠，下列车船免征车船税的是()。

社会保障体系的建立对社会有什么好处？请谈谈你的看法。

紧缩政策

维新派的变法维新活动引起了封建守旧派和洋务派的反对，他们利用自己的地位和权力，对维新思想发动攻击。于是维新派与守旧派之间展开了一场激烈论战。这场论战主要围绕的问题有

问卷调查中的题型可以有多种，___________需要被调查者从多个选项中按照自己认为的重要程度依次列出若干选项。

使用open()打开一个Windows操作系统D盘下的文件，以下选项中对路径的表示错误的是

TheUnitedStatesisacountrymadeupofmanydifferentraces.Usuallytheyaremixedtogetherandcan’tbetoldfromoneanoth

Sevenyearsago,whenIwasvisitingGermany,Imetwithanofficialwhoexplainedtomethatthecountryhadaperfectsolution

财务活动包括(　　)。