某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：要求： (1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

admin2014-04-01 60

问题某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下：

要求：
(1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。
(2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

选项

答案(1)广告费用扣除错误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。调增应纳税所得额＝(600 000-25 000 000×2%)元＝100 000元 (2)租赁费用扣除错误。按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。调增应纳税所得额=(50 000-50 000÷10×5)元＝25 000元 (3)业务招待费用扣除错误。按税法规定，经营收入不超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入的5‰，经营收入超过1 500万元的部分，扣除额不得超过收入部分的3‰。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据我国《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的某些行为，管理人有权向人民法院申请予以撤销。下列行为不可以撤销的是()。

甲、乙、丙为一普通合伙企业的合伙人，后甲退伙，丁同时入伙。对于甲退伙时合伙财产不足以清偿的债务，下列说法正确的是()。

在建设工程合同中，因发包人的原因造成的下列情形中，说法正确的有()。

根据《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》的相关规定，金融企业下列经济行为涉及资产评估的，资产评估项目实行核准的有()。

下列某行政机关的行为中，属于《反垄断法》禁止的有()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

由省级人民政府批准实施的重大经济项目，其评估报告由(　　)进行核准。

A．行气止痛B．软坚散结C．两者都选D．两者都不选天台乌药散的功用

对大咯血窒息病人进行急救时，应采取的体位是（）

腹痛的辨证要点有

脑梗死不应出现的症状、体征是()

患者便血紫黯，甚则黑色，腹部隐痛，喜热饮，面色不华，神倦懒言，便溏，舌质淡，脉细。治疗应首选()

毛泽东思想产生的社会历史条件有()。

Itisanunfortunatefactoftoday’slifethatmostpeoplearegrowingupunabletoseethestars.Theprimenightskyexistson

Oneofthebasiccharacteristicsofcapitalismistheprivateownershipofthemajormeansofproduction-capital.Theownership

Youshouldspendabout20minutesonQuestions1-13whicharebasedonReadingPassage1below.Australia’sGrowingDisasterFar

Sheputanextrablanketoverthebabyforfearthat______.

税法

注册会计师

根据我国《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的某些行为，管理人有权向人民法院申请予以撤销。下列行为不可以撤销的是()。

甲、乙、丙为一普通合伙企业的合伙人，后甲退伙，丁同时入伙。对于甲退伙时合伙财产不足以清偿的债务，下列说法正确的是()。

在建设工程合同中，因发包人的原因造成的下列情形中，说法正确的有()。

根据《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》的相关规定，金融企业下列经济行为涉及资产评估的，资产评估项目实行核准的有()。

下列某行政机关的行为中，属于《反垄断法》禁止的有()。

假设反垄断审查关注的甲公司是以利润最大化为经营目标的垄断者，在其他商品的销售条件保持不变的情况下，下列说法正确的有()。

甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中不正确的有()。

由省级人民政府批准实施的重大经济项目，其评估报告由( )进行核准。

A．行气止痛B．软坚散结C．两者都选D．两者都不选天台乌药散的功用

对大咯血窒息病人进行急救时，应采取的体位是（）

腹痛的辨证要点有

脑梗死不应出现的症状、体征是()

患者便血紫黯，甚则黑色，腹部隐痛，喜热饮，面色不华，神倦懒言，便溏，舌质淡，脉细。治疗应首选()

毛泽东思想产生的社会历史条件有()。

Itisanunfortunatefactoftoday’slifethatmostpeoplearegrowingupunabletoseethestars.Theprimenightskyexistson

Oneofthebasiccharacteristicsofcapitalismistheprivateownershipofthemajormeansofproduction-capital.Theownership

Youshouldspendabout20minutesonQuestions1-13whicharebasedonReadingPassage1below.Australia’sGrowingDisasterFar

Sheputanextrablanketoverthebabyforfearthat______.

由省级人民政府批准实施的重大经济项目，其评估报告由(　　)进行核准。