某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： (1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费

admin2022-04-14 53

问题某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
(1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2)从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10．4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
(3)将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租，取得收入(含增值税)109万元。
(4)在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1 500万元和135万元。
(5)从某境外公司承租仪器一台，支付租金(含增值税)174万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
(6)当月将业务(1)购进护肤品的98％对外销售，取得不含增值税的销售收入300万元，剩余2％作为本公司职工的福利发放。
(其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为13％，出口货物的退税率为13％，不动产租赁服务的增值税税率为9％，进口护肤品的关税税率为10％，期初留抵税额为0，相关票据均在本期申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(6)的增值税销项税额。

选项

答案业务(6)的增值税销项税额=300×13％=39(万元)。

解析

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以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是()。

纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。

某开发商开发的一个项目中有20％的建筑面积为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税()万元。

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

中国税收法律法规规定缴纳企业所得税企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是()。

下列关于SQL语句的说法中，错误的是()。

有一妇女，54岁，有甲亢的病史，近日因过劳和精神受刺激，而出现失眠、心慌、胸闷。体检心率为160次／分，心电有明显的心肌缺血改变，窦性心律不齐。此种情况最好选用的药物为()

钎焊包括(　　)。

()是资产评估行业及其他一切中介服务行业赖以存在和发展的基础，因此也是中介服务行业立法和职业道德建设通常会提出的要求。

李某等5人于2007年6月共同承包一项装修工程,取得装修费160000元,因李某承揽而分得承揽费10000元,剩余的5人均分。另外,李某本月购买福利彩票中奖,取得奖金8800元。要求:请计算李某该月应缴纳的个人所得税。

下列各项，构成企业留存收益的有()。

根据所给资料，回答下列问题。以下说法正确的是：

Thepartoftheenvironmentalmovementthatdrawsmyfirm’sattentionisthedesignofcities,buildingsandproducts.Whenwe

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以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是()。

纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。

某开发商开发的一个项目中有20％的建筑面积为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为5000万元，则该开发商应纳印花税()万元。

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

中国税收法律法规规定缴纳企业所得税企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是()。

下列关于SQL语句的说法中，错误的是()。

有一妇女，54岁，有甲亢的病史，近日因过劳和精神受刺激，而出现失眠、心慌、胸闷。体检心率为160次／分，心电有明显的心肌缺血改变，窦性心律不齐。此种情况最好选用的药物为()

钎焊包括( )。

()是资产评估行业及其他一切中介服务行业赖以存在和发展的基础，因此也是中介服务行业立法和职业道德建设通常会提出的要求。

李某等5人于2007年6月共同承包一项装修工程,取得装修费160000元,因李某承揽而分得承揽费10000元,剩余的5人均分。另外,李某本月购买福利彩票中奖,取得奖金8800元。要求:请计算李某该月应缴纳的个人所得税。

下列各项，构成企业留存收益的有()。

根据所给资料，回答下列问题。以下说法正确的是：

Thepartoftheenvironmentalmovementthatdrawsmyfirm’sattentionisthedesignofcities,buildingsandproducts.Whenwe

钎焊包括(　　)。