某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件如下：“2/10，1/20，n/30”，每年按360天计算。要求： (1)假设银行短期贷款利率为“%，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。 (2)假设目前有一短

admin2009-01-11 59

问题某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件如下：“2/10，1/20，n/30”，每年按360天计算。
要求：
(1)假设银行短期贷款利率为“%，计算放弃现金折扣的成本(比率)，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
(2)假设目前有一短期投资报酬率为40%，确定对该公司最有利的付款日期。

选项

答案放弃(第10天)折扣的资金成本＝[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)] ＝36.7% 放弃(第20天)折扣的资金成本＝[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)] ＝36.4% (1)放弃现金折扣的成本率，是利用现金折扣的收益率，应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期。所以应在第10天付款。 (2)因为短期投资收益率比放弃折扣的代价高，所以应在第30天付款。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/OdG0777K

本试题收录于：中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类

中级财务管理

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级财务管理

中级会计专业技术资格

企业通过提供劳务取得存货的成本，按提供劳务人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。()

企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用，之后改为对外出租，应当在该房地产达到预定可使用状态时确认为投资性房地产。(　　)

在财政直接支付方式下，事业单位应在收到财政部门委托财政零余额账户代理银行转来的财政直接支付入账通知书时，确认财政补助收入。()(2010年)

所有者权益体现的是所有者在企业中的剩余权益，其确认和计量主要依赖于资产、负债等其他会计要素的确认和计量。()(2012年)

(2011年考试真题)计算持有至到期投资利息收入所采用的实际利率，应当在取得该项投资时确定，且在该项投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。()

在编制本年度合并会计报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司的固定资产，在本年度售出企业集团，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。(　　)

企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。()

除了法律或者会计制度等行政法规、规章要求外，企业不得自行变更会计政策。()

起重机司索工在吊装作业前，应估算吊物的质量和重心，以免吊装过程中吊具失效导致事故。根据安全操作要求，如果目测估算，所选吊具的承载能力应为估算吊物质量的()。

七叶苷试验用于D群链球菌与其他链球菌的鉴别，该试验阳性的细菌是

女，15岁，胸外伤致血气胸，行胸腔闭式引流术后，考虑拔管应除外（）

下列各选项关于完全垄断市场的表述，正确的有()。

《中华人民共和国国家赔偿法》规定，中级以上人民法院设立赔偿委员会，由人民法院()审判员组成。

Ifwedefinecurrentsavingsbyconsumersasthedifferencebetweentheircurrentincomeandtheirconsumption,aparticulargro

Yesterdaythemanagerinsistedthatthecontract______signedassoonaspossible.

A、people’sgreaterconfidenceonthegovernmentB、lightertensionbetweenSunniandShiiteC、sympathyforSaddamD、people’smore

Theministerofforeignaffairsmadeastatement______hehasexcludedthepossibilityofbeinginvolvedintheGulfconflicts.

Singaporeisoneoftheworld’ssmallestcountriesbutitisalsooneofthemostsuccessfulcountries.Itseconomicgrowthhas

中级财务管理

中级会计专业技术资格

企业通过提供劳务取得存货的成本，按提供劳务人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。()

企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用，之后改为对外出租，应当在该房地产达到预定可使用状态时确认为投资性房地产。( )

在财政直接支付方式下，事业单位应在收到财政部门委托财政零余额账户代理银行转来的财政直接支付入账通知书时，确认财政补助收入。()(2010年)

所有者权益体现的是所有者在企业中的剩余权益，其确认和计量主要依赖于资产、负债等其他会计要素的确认和计量。()(2012年)

(2011年考试真题)计算持有至到期投资利息收入所采用的实际利率，应当在取得该项投资时确定，且在该项投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。()

在编制本年度合并会计报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司的固定资产，在本年度售出企业集团，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。( )

企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项。()

除了法律或者会计制度等行政法规、规章要求外，企业不得自行变更会计政策。()

起重机司索工在吊装作业前，应估算吊物的质量和重心，以免吊装过程中吊具失效导致事故。根据安全操作要求，如果目测估算，所选吊具的承载能力应为估算吊物质量的()。

七叶苷试验用于D群链球菌与其他链球菌的鉴别，该试验阳性的细菌是

女，15岁，胸外伤致血气胸，行胸腔闭式引流术后，考虑拔管应除外（）

下列各选项关于完全垄断市场的表述，正确的有()。

《中华人民共和国国家赔偿法》规定，中级以上人民法院设立赔偿委员会，由人民法院()审判员组成。

Ifwedefinecurrentsavingsbyconsumersasthedifferencebetweentheircurrentincomeandtheirconsumption,aparticulargro

Yesterdaythemanagerinsistedthatthecontract______signedassoonaspossible.

A、people’sgreaterconfidenceonthegovernmentB、lightertensionbetweenSunniandShiiteC、sympathyforSaddamD、people’smore

Theministerofforeignaffairsmadeastatement______hehasexcludedthepossibilityofbeinginvolvedintheGulfconflicts.

Singaporeisoneoftheworld’ssmallestcountriesbutitisalsooneofthemostsuccessfulcountries.Itseconomicgrowthhas

企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用，之后改为对外出租，应当在该房地产达到预定可使用状态时确认为投资性房地产。(　　)

在编制本年度合并会计报表时，如果以前年度母公司以高于其账面价值的价格出售给子公司的固定资产，在本年度售出企业集团，则不应当再对该内部固定资产交易作抵销处理。(　　)