2. 财经
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务： 　　 (1)销售机电产品一批，产品不合税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务： 　　 (1)销售机电产品一批，产品不合税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。

admin2022-07-26  53
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：
　　    (1)销售机电产品一批，产品不合税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。
　　    (2)初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得的增值税专用发票上注明价款2 000元、增值税税额260元。设备当月开始使用，预计使用5年。
　　    (3)月底，购入汽油用于运输业务，取得的增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额1．3万元，款项已经支付。
    根据上述资料，回答下列问题：
　　    作为税务师，请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税，并进行当月的相关账务处理。
选项
答案(1)销售货物和提供运输服务均属于增值税的应税项目，分别适用不同的税率计算缴纳增值税。 　　 借：银行存款 2 260 000 　　 贷：主营业务收入 2 000 000 　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 260 000 　　 借：银行存款 200 000 　　 贷：其他业务收入 183 486．24 　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 16 513．76 "　　 (2)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。 　　 ①购入时： 　　 借：管理费用 2 260 　　 贷：银行存款 2 260 　　 ②按规定抵减的增值税应纳税额： 　　 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 2 260 　　 贷：其他收益 2 260" 　　 (3)购入汽油的进项税额在缴纳增值税时照章抵扣。 　　 借：原材料 100 000 　　 应交税费——应交增值税(进项税额) 130 00 　　 贷：银行存款 113 000
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/OYag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)