某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年1月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5％，则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

admin2021-05-10 41

问题某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年1月，该企业外购农产品100吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5％，则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

选项 A、430．23
B、435．96
C、461．29
D、492．63

答案B

解析当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量／(1一损耗率)×农产品平均购买单价×13％／(1+13％) =90／(1—5％)×40×13％／(1+13％)=435．96(万元)。

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