2010年3月，某水果加工厂(增值税一般纳税人)从某果园购进水果10 000千克，共支付价款20000万元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3 000千克，其中2200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工作为福利，500千克因

admin2019-06-04 45

问题 2010年3月，某水果加工厂(增值税一般纳税人)从某果园购进水果10 000千克，共支付价款20000万元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3 000千克，其中2200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工作为福利，500千克因管理不善而霉烂变质。那么该水果加工厂本月允许抵扣的增值税进项税额为( )。

选项 A、1 500元
B、1 716元
C、1 950元
D、2 210元

答案C

解析 20 000×13％×(10 000－1000)／10 000×(2 200—300)／3 000=1 950(元)，因管理不善导致的被盗和变质部分的原材料和存货部分的进项税额不能抵扣，需要转出。

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