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ZSG集团有限责任公司系z市国资委设立的国有独资公司，2015年5月20日公告《公司债券募集说明书摘要》，主要内容如下： (1)2015年3月2日，公司董事会审议通过了《首次发行公司债券方案》；201 5年3月25日，Z市国资委审批通过《首次发行公司债

admin2016-04-18  54
问题   ZSG集团有限责任公司系z市国资委设立的国有独资公司，2015年5月20日公告《公司债券募集说明书摘要》，主要内容如下：
  (1)2015年3月2日，公司董事会审议通过了《首次发行公司债券方案》；201 5年3月25日，Z市国资委审批通过《首次发行公司债券方案》；2015年5月14日，中国证监会发文核准。
  (2)本期债券向合格投资者公开发行；本期债券发行总规模不超过人民币7亿元，面值100元，按面值平价发行；本期债券的期限为5年；本期债券为无担保债券；由主承销商组织承销团，主承销商为ZS证券股份有限公司；本次发行公司债券募集的资金拟用于偿还银行借款，剩余部分拟用于补充公司营运资金；本期债券的受托管理人为ZS证券股份有限公司。
  (3)公司聘请XSJ资信评估投资服务有限责任公司对本次公司债券发行的资信情况进行了评级，本期债券信用等级为AA+；在本期债券的有效存续期内，XSJ资信评估投资服务有限责任公司将按照规定每1年出具一次定期跟踪评级报告。
  (4)公司2014年净资产为367742．57万元，最近3年年均可分配利润为9391．46万元。2015年5月27日，ZSG集团有限责任公司就本期公司债券发行结果公告称，本次债券发行工作已于2015年5月26日结束，实际发行规模7亿元，最终票面利率为4．48％。
  2015年6月4日，ZSG集团有限责任公司发行的本期债券在上海证券交易所挂牌交易。
  要求：
  根据上述资料，回答下列问题。
ZSG集团有限责任公司的净资产、可分配利润情况是否符合规定?并说明理由。
选项
答案①ZSG集团有限责任公司的净资产情况符合规定。根据规定：①公开发行公司债券的有限责任公司，净资产应不低于人民币6000万元；②本次发行后累计债券余额不超过最近一期期末净资产的40％。在本题中，ZSG集团有限责任公司的净资产远超人民币6000万元，本次发行为ZSG集团有限责任公司首次发行公司债券，本次发行后债券余额为7亿元，小于最近一期期末净资产的40％(367742．57×40％)。 ②ZSG集团有限责任公司的可分配利润情况符合规定。根据规定，公开发行公司债券的，最近3个会计年度实现的年均可分配利润应足以支付公司债券1年的利息。在本题中，本期债券一年的利息为3136万元，小于ZSG集团有限责任公司最近3年的年均可分配利润(9391．46万元)。
解析
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