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  3. A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2007年度，A公司相关经济业务和事项如下： (1)2月5

A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2007年度，A公司相关经济业务和事项如下： (1)2月5

admin2013-05-03  61
问题 A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2007年度，A公司相关经济业务和事项如下：
(1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2
选项
答案(1)借：银行存款 17 应收票据 100 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 (2)借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 (3)借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷：原材料 380 (4)借：银行存款 23．4 贷：其他业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额) 3．4 借：其他业务成本 18 贷：原材料 18 (5)借：生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20 贷：应付职工薪酬 200 (6)借：资产减值损失 13 贷：坏账准备 13 (7)借：制造费用 70 管理费用 30 贷：累计折旧 100 (8)借：销售费用 20 财务费用 4 贷：银行存款 24 (9)借：应交税费——应交增值税(已交税金) 60 ——应交营业税 5 ——应交所得税 35 贷：银行存款 100 (10)应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13 +30)-20-4]×33％=215×33％=70．95(元) 借：所得税 70．95 贷：应交税费——应交所得税 70．95 (11)借：主营业务收入 700 其他业务收入 20 贷：本年利润 720 借：本年利润 575．95 贷：主营业务成本 360 其他业务成本 18 管理费用 90 资产减值损失 13 销售费用 20 财务费用 4 所得税 70．95
解析
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