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大海公司当期为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为120万元,开发阶段符合资本化条件的支出为280万元。假定大海公司当期自行研发无形资产达到预定用途并计提摊销10万元。假定税法规定的该无形资
大海公司当期为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为120万元,开发阶段符合资本化条件的支出为280万元。假定大海公司当期自行研发无形资产达到预定用途并计提摊销10万元。假定税法规定的该无形资
admin
2014-03-11
81
问题
大海公司当期为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为120万元,开发阶段符合资本化条件的支出为280万元。假定大海公司当期自行研发无形资产达到预定用途并计提摊销10万元。假定税法规定的该无形资产摊销年限、净残值和摊销方法与会计相同,且企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的。按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。则大海公司当期期末该无形资产的计税基础为( )万元。
选项
A、0
B、270
C、135
D、405
答案
D
解析
大海公司当期期末该无形资产的账面价值:280—10=270(万元),计税基础=270×150%=405(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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