某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 64

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法不正确的是( )。

选项 A、捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B、捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C、税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D、税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

答案A，D

解析 (1)选项AB：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额＝85—600×12％＝13(万元)。
(2)税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。

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甲、乙双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过(　　　)万元。

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有(　　　)。

有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。(　　　)

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有(　　　)。

下列情形中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过(　　　)万元。

牙本质和_______在胚胎发生和功能上关系密切

对盐酸伪麻黄碱描述正确的是

关于筏板基础底板与梁的施工，下列说法中正确的有()。

纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。()

已知无风险收益率为4％，股票A的风险溢价为12％，则股票A的期望收益率为()。

根据商业银行法律制度的规定，下列选项关于储蓄存款利率计息、结息规则的表述中，不正确的是()。

按照弗农的产品生命周期理论，企业进行对外直接投资首先发生在()。

师表美的精神内涵或内在方面应该是()

SinceHenryFordturneditintoamass-marketproductacenturyago,thecarhasdeliveredmanybenefits.Ithas【C1】______econom

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甲、乙双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过( )万元。

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。

有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。( )

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有( )。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有( )。

下列情形中，应开具增值税专用发票的是( )。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有( )。

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过( )万元。

牙本质和_______在胚胎发生和功能上关系密切

对盐酸伪麻黄碱描述正确的是

关于筏板基础底板与梁的施工，下列说法中正确的有()。

纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。()

已知无风险收益率为4％，股票A的风险溢价为12％，则股票A的期望收益率为()。

根据商业银行法律制度的规定，下列选项关于储蓄存款利率计息、结息规则的表述中，不正确的是()。

按照弗农的产品生命周期理论，企业进行对外直接投资首先发生在()。

师表美的精神内涵或内在方面应该是()

SinceHenryFordturneditintoamass-marketproductacenturyago,thecarhasdeliveredmanybenefits.Ithas【C1】______econom

甲、乙双方签订一份价值50万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过(　　　)万元。

根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有(　　　)。

有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权。(　　　)

下列内容中，符合托收承付结算方式规定的有(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下，将其在该合伙企业中的财产份额质押，作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有(　　　)。

下列情形中，应开具增值税专用发票的是(　　　)。

根据我国《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据《合同法》的规定，该合同的定金数额最多不得超过(　　　)万元。