某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

admin2017-05-10 76

问题某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

选项

答案(1)借：累计折旧 20000 贷：以前年度损益调整 20000 (2)应补所得税=20000×25％=5000(元) 借：以前年度损益调整 5000 贷：应交税费——应交所得税 5000 (3)将以前年度损益调整余额转入未分配利润借：以前年度损益调整 15000 贷：利润分配——未分配利润 15000

解析

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某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是()。

根据《政府信息公开条例》，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起()个工作日内予以答复。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

下列关于电子合同的订立、履行及效力的说法，错误的是()。

在电子支付中，下列关于支付指令发生错误的说法，不正确的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

割缝衬管直缝的缝长一般为()。

A．反应发生在24小时以内，溶血B．反应发生在24小时以内，无溶血C．反应发生在24小时以后，溶血D．反应发生在24小时以后，无溶血E．反应发生在24小时以后，多系统损害迟发性溶血性输血反应

口腔颌面部急性化脓性淋巴结炎的临床特点中，错误的是

为了满足试运行和投产初期的需要，必须在项目建设前期确定()的供货来源。

下列可不判定为重大火灾隐患的是()

企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间是()。

不同思考阶段的客户有不同的表现，下列属于矛盾思考阶段表现的是(　　)。

下列居世界三大高香名茶之列的是()。

简述赫尔巴特的教学形式阶段理论。

某税务师事务所2016年3月对某公司2015年度纳税情况进行审查中，发现该公司多计提办公楼折旧20000元，应予以冲回。假设税法折旧与会计折旧相同，2015年度已结账(企业所得税税率为25％)。请作出相关调整分录。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《立法法》规定，关于部门规章、地方性法规的制定，下列说法错误的是()。

根据《政府信息公开条例》，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起()个工作日内予以答复。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

下列关于电子合同的订立、履行及效力的说法，错误的是()。

在电子支付中，下列关于支付指令发生错误的说法，不正确的是()。

特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

割缝衬管直缝的缝长一般为()。

A．反应发生在24小时以内，溶血B．反应发生在24小时以内，无溶血C．反应发生在24小时以后，溶血D．反应发生在24小时以后，无溶血E．反应发生在24小时以后，多系统损害迟发性溶血性输血反应

口腔颌面部急性化脓性淋巴结炎的临床特点中，错误的是

为了满足试运行和投产初期的需要，必须在项目建设前期确定()的供货来源。

下列可不判定为重大火灾隐患的是()

企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间是()。

不同思考阶段的客户有不同的表现，下列属于矛盾思考阶段表现的是( )。

下列居世界三大高香名茶之列的是()。

简述赫尔巴特的教学形式阶段理论。

不同思考阶段的客户有不同的表现，下列属于矛盾思考阶段表现的是(　　)。