2. 财经
  3. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。(2)公司作为受托方签

某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。(2)公司作为受托方签

admin2015-05-19  60
问题 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务：
(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司启用其他账簿10本。
(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；营业账簿的印花税率分为0．5‰和每件5元两种)
要求：
    根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    (1)公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税。
    (2)公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
    (3)公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税。
    (4)公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应纳的印花税。
    (5)公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
    (6)公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税。
选项
答案(1)公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税=(8000+3000×2+15000)×0．3‰10000=87000(元) (2)公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(50+20)×0．5‰×10000+200×0．39‰×10000+40×0．5‰×10000=1150(元) (3)公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0．3‰×10000=750(元) (4)公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=(300+100)×0．3‰×10000=1200(元) (5)公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=(2000+500)×0．5‰×10000=12500(元) (6)公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50(元)
解析 技术合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/NzHc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)