2. 自考
  3. 某公司为增值税一般纳税人，2007年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款 (不含增值税)为50万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额

某公司为增值税一般纳税人，2007年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款 (不含增值税)为50万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额

admin2014-01-21  79
问题 某公司为增值税一般纳税人，2007年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款 (不含增值税)为50万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为2万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，已经办理验收入库手续。
(3)销售家具一批，取得销售额 (含增值税)100万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。
选项
答案外购建筑涂料用于装饰公司办公楼的进项税额9万元不得抵扣。 该公司8月份销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=100÷(1+17％)×17％=14．53万元 该公司8月份进项税额=50×17％十2×7％=8．64万元 该公司8月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=14．53-8．64=5．89万元
解析
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