本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商

admin2022-04-19 58

问题本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子(价格同上)1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付(当月已全部领用生产木制一次性筷子)。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费6万元。
(5)将当月购入的不含税金额为20万元的原木(购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性木筷，本月收回并取得加工方增值税专用发票，注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单十份，行程单上注明票价8000元、燃油附加费1200元、机场建设费500元，合计金额9700元。另支付人身保险费300元。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。未放弃享受减税优惠。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

选项

答案销项税额为0。

解析采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。

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纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

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对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。()

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以下关于政府采购法的叙述，()是错误的。

税法

注册会计师

根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。

下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有()。

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有()。

企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相同的纳税调整。()

下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

进口货物应自运输工具申报进境之日起15日内向进境地海关申报。()

对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。()

隧道在开挖前或开挖中常采用()辅助施工方法，以增强隧道围岩稳定。

目前认为复发性口疮是自身免疫疾病的一种重要表现，其根据与下列哪项无关

新从业人员安全生产教育培训时间不得少于()学时。煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹等生产经营单位新上岗的从业人员安全培训时间不得少于()学时，每年接受再培训的时间不得少于()学时。

某单位与某设计院就购买该设计院设计专利签订了合同，此合同法律关系的客体是( )。

下列安全控制项目中，属于高处作业安全控制主要内容的有()。

下列销售预测方法中，属于定量分析法的是()。

关于外汇市场的交易机制描述正确的是()。

以下关于政府采购法的叙述，()是错误的。

某单位与某设计院就购买该设计院设计专利签订了合同，此合同法律关系的客体是(　　)。