甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 64

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费扣除限额：500×14％=70(万元)，实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元)； ②工会经费扣除限额=500×2％=10(万元)，实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整； ③职工教育经费扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际支出额为20万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12．5=7．5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Ngk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时问为()。

甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是()。

根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。

两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。()

因环境污染受到损害的当事人,要求污染单位赔偿损失,只需()

骨性关节炎的主要病变是

A．唾液B．胃液C．胆汁D．胰液E．小肠液对脂肪消化力最强的是

患者女，19岁，1年来阴道流血淋漓不断并逐渐出现面色苍白，乏力，化验示Hb60g/L，血涂片示红细胞大小不等，中心淡染；骨髓中铁粒幼细胞减少，下列哪项治疗不正确

当应急电源装置(EPS)用作应急照明系统备用电源时，关于应急电源装置(EPS)的选择，下列哪些项表述符合规定?()

下列属于“所有者权益”类科目包括的内容是()。

下列小型微利企业2015年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有()。

[*]

设函数z(x，y)由方程确定，其中F为可微函数，且f2’≠0，则

使用PowerDesigner的DataArchitect，可以对已有数据库生成物理数据模型(PDM)，这种功能通常称为【】。