税法规定的折旧年限小于固定资产使用年限时。年折旧额如何处理?残值如何处理?税法规定的年限大于固定资产使用年限时．年折1日如何处理?残值如何处理?

admin2013-05-06 82

问题税法规定的折旧年限小于固定资产使用年限时。年折旧额如何处理?残值如何处理?税法规定的年限大于固定资产使用年限时．年折1日如何处理?残值如何处理?

选项

答案(1)无论税法规定的折旧年限小于固定资产使用年限，还是税法规定的折旧年限大于固定资产使用年限，计算年折旧额时，一定要按照税法的规定计算；(2)若税法规定的折旧年限小于固定资产使用年限时，应该在设备实际使用期满时确认残值流。计算如下：残值流入=会计残值+(税法残值-会计残值)×所得税率=会计残值+残值抵税(或：-残值纳税)(3)若税法规定的折旧年限大于固定资产使用年限，应该在设备实际使用期满时确认固定资产处置净现金流入，可以不用单独计算残值流入。计算如下：固定资产处置净现金流入=变现价值+(账面价值-变现价值)×所得税率=变现价值+处置损失抵税(或：-处置收益纳税)若没有变现价值，应将未提的折旧抵税作为现金流入量。同时计算残值流。

解析

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