甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年1～11月损益类科目如下表所示：　　2020年12月甲公司发生有关业务资料如下：　(1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为19．5万元，为乙公

admin2022-05-11 43

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年1～11月损益类科目如下表所示：
　

　2020年12月甲公司发生有关业务资料如下：
　(1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为19．5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。
　(2)15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为3．9万元，该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为“2／10，1／20，n／30”。23日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。
　(3)20日，收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为60万元，实际成本为50万元；增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。
　(4)31日，“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为0)。当日经减值测试，应收账款预计信用损失8万元。本月共发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。
　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是( )。

选项 A、按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目
B、按商品成本贷记“发出商品”科目
C、按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目
D、按商品成本借记“库存商品”科目

答案A,B,C,D

解析借：应交税费
　贷：应收账款
　同时：
　借：库存商品
　贷：发出商品

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Ncc0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

某企业2017年3月1日存货结存数量2000件，单价为2元；3月2日发出存货1500件；3月15日购进存货2000件，单价2．2元；3月27日发出存货1000件。在对存货发出采用月末一次加权平均法的情况下，3月27日结存存货的实际成本为()

企业对外提供的劳务分属不同会计期间且资产负债表日提供劳务的交易结果不能可靠估计的，不能采用完工百分比法确认其当期劳务收入。()

企业在确认商品销售收入后发生的现金折扣，应在实际发生时计入财务费用。()

采用分批法计算产品成本时，成本核算对象是()。

2018年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，2018年度实现净利润400万元，法定盈余公积的提取率为10％，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是()。

试算平衡表中一般应设置“期初余额”和“期末余额”两大栏目，其下分设“借方”和“贷方”两个小栏。()

关于会计凭证的保管，下列说法不正确的是()。

通过利润表，可以考核企业一定会计期间的经营成果，分析企业的盈利能力及未来发展趋势。()

在Excel2010中，在单元格A1中输入“=AVERAGE(D2：D4)”，则选中该单元格并执行复制操作后，移动到单元格A2，执行粘贴操作，此时单元格A2中的公式为__________。

溃疡型胃癌的特点有

妊娠期总血容量平均增加

肝外胆道不包括

在认识中坚持反映论的原则()。

【2016年福建】根据《中华人民共和国教师法》，下列属于教师义务的是()。

为了确定被害人、犯罪嫌疑人的某些特征、伤害情况或生理状态，侦查机关可以提取其指纹，采集血液、尿液等生物样本。()

(中国人大2011)美联储的主要货币政策工具是()。