某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。 (1)2016年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资

admin2018-06-25 52

问题某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。
(1)2016年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25％。
(2)假设2017年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55％和45％。第二季度预缴税款时，税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题，并责令其进行了调整。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
对于以下二级分支机构分摊预缴2017年第一季度企业所得税比例表述正确的是( )。

选项 A、A机构应该按60％比例预缴
B、B机构应该按59．5％比例预缴
C、B机构应该按55％比例预缴
D、C机构应该按45％比例预缴

答案B

解析 2016年全年B机构的分摊比例=0．35×9000÷(9000+5000)+0．35×220÷(220+130)+0．3×3000÷(3000+3000)=59．5％；C机构的分摊比例=0．35×5000÷(9000+5000) +0．35×130÷(220+130)+0．3×3000÷(3000+3000)=40．5％。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Nbdg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

下列各项中，按净吨位作为车船使用税计税依据的有()。

按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是()。

下列免贴印花的项目有(　　)。

下列各项中属于印花税免税项目的有(　　)。

我国印花税的立法原则有(　　)。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有(　　)。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有(　　)。

EBCDIC码是一种()位的BCD码。

依据FIDIC《施工合同条件》，有关指定分包商的特点表述正确的是(　　)。

防火阀的设置部位不包括()。

关于个人汽车消费贷款,下列说法中正确的是()。

现有按年收益率10％，每年付息一次的100元债券，期限5年。根据上述材料，回答下列问题：债券交易价格与利率的关系是()。

唱过《六口茶》后，导游向游客介绍道：“土家族姑娘山歌唱得特别好，她们的歌声像百灵鸟的声音一样优美动听。”这种比喻是()。

关于人民币汇率升值对我国可能带来的影响，下列说法正确的是：

Whatisthespeakermostprobablydoing?

Peoplewithdisabilitiescomprisealargepartofthepopulation.Itis【C1】______thatover35millionAmericanshavephysical,【C

税法二

税务师职业资格

下列固定资产中，当期不得提取折旧的项目有()。

下列各项中，按净吨位作为车船使用税计税依据的有()。

按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是()。

下列免贴印花的项目有( )。

下列各项中属于印花税免税项目的有( )。

我国印花税的立法原则有( )。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有( )。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是( )。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。

EBCDIC码是一种()位的BCD码。

依据FIDIC《施工合同条件》，有关指定分包商的特点表述正确的是( )。

防火阀的设置部位不包括()。

关于个人汽车消费贷款,下列说法中正确的是()。

现有按年收益率10％，每年付息一次的100元债券，期限5年。根据上述材料，回答下列问题：债券交易价格与利率的关系是()。

唱过《六口茶》后，导游向游客介绍道：“土家族姑娘山歌唱得特别好，她们的歌声像百灵鸟的声音一样优美动听。”这种比喻是()。

关于人民币汇率升值对我国可能带来的影响，下列说法正确的是：

Whatisthespeakermostprobablydoing?

Peoplewithdisabilitiescomprisealargepartofthepopulation.Itis【C1】______thatover35millionAmericanshavephysical,【C

下列免贴印花的项目有(　　)。

下列各项中属于印花税免税项目的有(　　)。

我国印花税的立法原则有(　　)。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有(　　)。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有(　　)。

依据FIDIC《施工合同条件》，有关指定分包商的特点表述正确的是(　　)。