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  3. 2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中含公益性捐赠支出50万元)，2016年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他

2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中含公益性捐赠支出50万元)，2016年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他

admin2019-09-21  51
问题 2017年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中含公益性捐赠支出50万元)，2016年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2017年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、47．5
B、53．4
C、53．6
D、54．3
答案B
解析 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在当年税前扣除。扣除限额=(5000+80—4100—700—60)×12％=220×12％=26．4(万元)  当年应纳税所得额=220+(50一26．4)一30=213．6(万元)  当年应纳企业所得税=213．6×25％=53．4(万元)。
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