某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

admin2022-08-29 35

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1800元)，已抵扣进项税额。
(其他相关资料：假定增值税征税率13％，退税率10％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期免抵退税额；

选项

答案当期免抵退税额=(14600×7-45990)×10％=5621(元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

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下列项目中属于应纳契税的有()。

出口货物退(免)税应当由()以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。

某县城一加工企业2015年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税280万元，本月又出租门面房取得租金收入40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加()。

我国现行税法规定，纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。“普通标准住宅”与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府具体规定。()

自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照()征收个人所得税。

下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是()。

根据《企业所得税法》有关规定，不准予在计算应纳税所得额时扣除的项目有()。

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早产儿，日龄4天。出生后第2天开始出现哭声弱，吸吮无力，两下肢硬肿，精神弱，皮肤黄染，体温33℃。操作不恰当的是

不影响口服缓(控)释制剂设计的药物理化因素是

面积相等的两个图形分别如图5—4—4(a)、(b)所示，它们对对称轴y、z轴的惯性矩之间的关系为()。[2008年真题]

某机型的翼展为15．8m，而主起落架外轮外侧边间距为6．0m，则该机型要求飞行区指标Ⅱ应是()。

下列各项中，属于战略实施要解决的主要问题有()。

下列关于可控成本、不可控成本、直接成本、间接成本、固定成本和变动成本的说法中，不正确的有()。

医院里：有不同的科室，每名医生分属不同科室，则实体科室与实体医生间的联系是()。

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出口货物退(免)税应当由()以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。

某县城一加工企业2015年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品实际缴纳增值税280万元，本月又出租门面房取得租金收入40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加()。

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不影响口服缓(控)释制剂设计的药物理化因素是

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