2. 自考
  3. B企业2010年亏损600万元，预计2011年至2013年每年应纳税所得额分别为200万元、250万元和300万元。假定该企业适用的所得税税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。 要求：写出B企业201

B企业2010年亏损600万元，预计2011年至2013年每年应纳税所得额分别为200万元、250万元和300万元。假定该企业适用的所得税税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。 要求：写出B企业201

admin2016-03-21  82
问题 B企业2010年亏损600万元，预计2011年至2013年每年应纳税所得额分别为200万元、250万元和300万元。假定该企业适用的所得税税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。
要求：写出B企业2010年的可抵扣亏损对2010一2013年各年所得税影响的会计分录。
选项
答案2010年年末： 借：递延所得税资产 1500000 贷：所得税费用——递延所得税费用 1500000 2011年年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 500000 贷：递延所得税资产 500000 2012年年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 625000 货：递延所得税资产 625000 2013年年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 750000 贷：递延所得税资产 375000 应交税费——应交所得税 375000
解析
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