（2013年）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万

admin2019-07-08 41

问题（2013年）甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，资源税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2.5％、2％的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15％的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

选项 A、出租办公楼租金收入300万元
B、产品销售收入4700万元
C、企业债券利息收入35万元
D、接受捐赠收入10万元

答案A,B,C,D

解析 (1)选项A：属于“租金收入”；(2)选项B：属于“销售货物收入”；(3)选项C：属于“利息收入”；(4)选项D：属于“接受捐赠收入”。

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甲县的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于增值税视同销售货物行为的是()。

主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在15个工作日内发给发票领购簿。()

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咨询工程师编写的咨询项目工作大纲应包括()

(　　)计算租金，有期末支付和期初支付之分。

税法的调整对象是税收分配中形成的(　　)。

下列论断，属于客观唯心主义的有()。

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主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在15个工作日内发给发票领购簿。()

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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

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( )计算租金，有期末支付和期初支付之分。

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下列论断，属于客观唯心主义的有()。

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(　　)计算租金，有期末支付和期初支付之分。

税法的调整对象是税收分配中形成的(　　)。