A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。20

admin2016-07-29 78

问题 A市甲公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；生产车间和办公楼房产原值560万元。公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，整备质量为5吨的货车5辆。2014年初公司新征耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0．6万元，当月签订合同并办好土地使用证；6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0．4万元；2014年10月购进1辆3．0升小轿车自用，签订购销合同，合同注明价格1 50万元，当月办理了注册登记。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元，耕地占用税每平方米20元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20％；③当地政府规定的载客汽车车船税额是500元／辆，载货汽车单位税额为50元／吨，3．0升小汽车的单位税额为1800元／辆)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2014年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为( )元。

选项 A、116500
B、216500
C、141500
D、241500

答案B

解析应缴纳的城镇土地使用税=(35000-4700-7000)×5=116500(元)
应缴纳的耕地占用税=5000×20=100000(元)
合计=116500+100000=216500(元)

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税法二

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某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是()。

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以()的罚款。

某中外合资企业，全年销货额为2000万元，出租固定资产收入600万，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费40万元，其税前可以扣除的交际应酬费最高限额为()万元。

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某企业系增值税一般纳税人，当月用自产产品对外捐赠，产品成本80万元，不含税销售价格100万元，针对该业务账务处理正确的是()。

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