甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-06-02 50

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。研究开发费用应调减应纳税所得额：280×50％=140(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/NCj0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列属于中外合作企业解散情形的有()。

根据企业所得税法规定，下列说法正确的是()。

A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公章的。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，下列说法正确的是()。

根据个人独资企业法律制度的规定，个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起()内依法向登记机关申请办理变更登记。

股份有限公司监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其比例不得低于1／2，具体比例由公司章程规定。()

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

关于胃粘膜屏障的叙述，正确的是()。

有利于小组讨论的座位排列形式是()

下列内容中，投资估算指标中的建设项目综合指标不包括()。

我们上网时经常会遇到陷阱：浏览器默认主页被修改并锁定。要想在网上搜索这个问题的解决办法，需()。

《人民警察法》规定曾因犯罪受过刑事处罚的和()，不得担任人民警察。

消化性溃疡疼痛节律消失常提示有

Excerpt1Isawatelevisionadvertisementrecentlyforanewproductcalledanairsanitizer.Awomanstoodinherkitchen

卢卡斯批判

妄想

以下程序运行后的输出结果是【　】。main()　　{intx=10，y=20，t=0；　　　if(x==y)t=x；x=y；y=t　　　printf("%d，%d\n"，x，y)；　　}

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列属于中外合作企业解散情形的有()。

根据企业所得税法规定，下列说法正确的是()。

A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公章的。根据《高法审理票据纠纷案司法解释》的规定，下列说法正确的是()。

根据个人独资企业法律制度的规定，个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起()内依法向登记机关申请办理变更登记。

股份有限公司监事会应当包括适当比例的公司职工代表，其比例不得低于1／2，具体比例由公司章程规定。()

某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

关于胃粘膜屏障的叙述，正确的是()。

有利于小组讨论的座位排列形式是()

下列内容中，投资估算指标中的建设项目综合指标不包括()。

我们上网时经常会遇到陷阱：浏览器默认主页被修改并锁定。要想在网上搜索这个问题的解决办法，需()。

《人民警察法》规定曾因犯罪受过刑事处罚的和()，不得担任人民警察。

消化性溃疡疼痛节律消失常提示有

Excerpt1Isawatelevisionadvertisementrecentlyforanewproductcalledanairsanitizer.Awomanstoodinherkitchen

卢卡斯批判

妄想

以下程序运行后的输出结果是【 】。main() {intx=10，y=20，t=0； if(x==y)t=x；x=y；y=t printf("%d，%d\n"，x，y)； }

以下程序运行后的输出结果是【　】。main()　　{intx=10，y=20，t=0；　　　if(x==y)t=x；x=y；y=t　　　printf("%d，%d\n"，x，y)；　　}