首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2016年5月份的业务情况如下: (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2016年5月份的业务情况如下: (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚
admin
2018-06-20
49
问题
某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2016年5月份的业务情况如下:
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆,每辆不含税价16800元,向购买方收取6000元运费,同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。
(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。
(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工,该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件,取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将半年前购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于会议室建设工程,该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料:上述应认证的票据均通过了税务机关的认证,摩托车消费税适用税率为3%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为( )元。
选项
A、18112.95
B、16637.23
C、17266.54
D、17772.95
答案
A
解析
本题考核增值税的纳税义务发生时间;符合两个条件的代垫运费不征增值税;移送使用摩托车应视同销售;销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税,即按3%的征收率减按2%征税;用于不动产在建工程的原材料的进项税额分2年抵扣。
(1)当月增值税销项税额=15000×(50+5)×17%+1000×50/(1+17%)×17%+10×16800×17%-=176074.96(元)
(2)当月进项税30000元用于不动产在建工程的材料进项税转出=50000×17%×40%=3400(元)
当月应纳增值税税额=176074.96—30000+3400+5×6000÷(1+3%)×2%=150057.48(元)
(3)当月应纳消费税=[15000×50+1000×50÷(1+17%)+10×16800+5×15000]×3%=31072.05(元)
(4)当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加=(150057.48+31072.05)×(5%+3%+2%)=181129.53×10%=18112.95(元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/N7zM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
本月增值税销项税额为( )元。本月应抵扣的增值税进项税额为( )元。
该厂4月份增值税销项税额为( )元。该厂5月份增值税的销项税额为( )元。
收取包装物租金应纳的增值税为( )元。化妆品厂1999年3月应纳消费税为( )元。
消费税的立法原则主要是( )。
按照增值税专用发票开具时限的规定,下列说法错误的是( )。
某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为( )万元。
资源税的纳税义务人包括( )。
按照现行成品油零售加油站增值税规定,下列说法正确的有( )。
课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为( )。
下列经营行为应当按交通运输业征收营业税的是( )。
随机试题
简述急性左心衰的治疗。
教师应该具备的道德素养有哪些?
A、获得定点资格的中医医疗机构B、中医药人员培训规划C、中医药专业技术职务任职资格评审D、与中医药有关的评审或者鉴定活动E、非营利性中医医疗机构应当按照规定向参保人员提供基本医疗服务的是
诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间,免费为广大纳税人提供税务咨询服务,现有企业财务人员咨询下列问题,请分别予以回答。要求:为了促进企业发展,财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策,对于符合政策规定的企业,是否都应该选择
甲公司委派业务员张某去乙公司采购大蒜,张某持盖章空白合同书以及采购大蒜授权委托书前往乙公司。乙公司于2010年3月1日签订大蒜买卖合同,约定由乙公司代办托运,货交承运人丙公司后即视为完成交付。大蒜总价款为100万元,货交丙公司后,甲公司付50万元货款,货到
为深入推进党风廉政建设和反腐败斗争,全面开展从严治党,党中央从各方面制定和采取了多种重大举措,下列不属于这些举措的是()。
“安不忘危,存不忘亡,治不忘乱”启示我们矛盾的主要方面决定事物的性质。()
J2EE规范包含一系列技术规范,其中()实现应用中关键的业务逻辑,创建基于构件的企业级应用程序,如进行事务管理、安全运行远程客户连接、生命周期管理和数据库连接缓冲等中间层服务的应用程序。
Thebehaviorofindividualsisinfluencedbyheredity,environmentandculture.Cultureincludesrulesof(31)anindividualis
Alcohol-controladvocatesarguethattelevisionadvertisingplaysalargeroleinleadingteenagerstodrink.InHungary,howeve
最新回复
(
0
)