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某企业(增值税一般纳税人)2017年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是8月份从农业生产者手中收购的用于生产方便面的农业初级产品,已抵扣过进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业的资产损失的专项申
某企业(增值税一般纳税人)2017年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是8月份从农业生产者手中收购的用于生产方便面的农业初级产品,已抵扣过进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业的资产损失的专项申
admin
2019-09-21
96
问题
某企业(增值税一般纳税人)2017年由于管理不善,库存的一批外购材料丢失,该批材料是8月份从农业生产者手中收购的用于生产方便面的农业初级产品,已抵扣过进项税额,账面成本30450元,保险公司审理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报,则该企业在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。
选项
A、450
B、1850.5
C、4408.5
D、5000
答案
D
解析
由于管理不善造成材料丢失,导致不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业资产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税=30450/(1—13%)×13%=4550(元) 在企业所得税前可扣除的损失金额=30450+4550一30000=5000(元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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