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  3. 某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年7月批发A牌卷烟5000条给零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元：批发B牌卷烟2300条给零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；当月允许抵扣的进项税额为35万元。该烟酒批发公司当月

某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年7月批发A牌卷烟5000条给零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元：批发B牌卷烟2300条给零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；当月允许抵扣的进项税额为35万元。该烟酒批发公司当月

admin2019-10-24  16
问题 某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2018年7月批发A牌卷烟5000条给零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元：批发B牌卷烟2300条给零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元；当月允许抵扣的进项税额为35万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为(    )万元。
选项 A、22．78
B、52．78
C、60．55
D、60．23
答案D
解析 自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5％提高至11％，并加征0．005元／支的从量税。卷烟每标准条为200支。该烟酒批发公司当月缴纳消费税＝(250＋100)×11％＋0．005×200×(5000＋2300)÷10000＝39．23(万元)。该烟酒批发公司当月缴纳增值税＝(250＋100)×16％－35＝21(万元)。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计＝39．23＋21＝60．23(万元)。
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