(2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确

admin2019-06-02 57

问题 (2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案研究开发费用允许加计扣除的金额=(42-2)×50％=20(万元)。专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或者租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

解析

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上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

某商业银行因发生信用危机于2012年1月20日被接管，接管期限为2年。该银行于2013年10月恢复正常经营能力，该银行接管可以终止。()

甲将自己的私房一问出租给其同事乙居住，双方签订租赁协议，约定租期为2年。月租金1000元。其他事项未约定。在租赁期间，当事人以下行为合法的有()。

腰椎间盘突出症常见于（　　）。

施工现场临时用水量计算包括（）。

某旅游资源地面积为600000m2，其中可供游客游憩的面积(包括道路、休息观赏地)为总面积的50％。旅游承载力的影响因素有()。

通过自由联想式的讨论来寻找解决问题的可能办法是()。

患者在听收音机时能听到骂他的声音，关闭收音机时骂他的声音随即消失，这种幻觉是()

安慰剂效应又称假药效应，指的是病人虽然没有获得有效的治疗，但却“预料”或“相信”治疗有效，而让病患症状得到舒缓的现象。下列各项，属于安慰剂效应的一项是()。

把下面的六个图形分成两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

正式审议和通过了《关于建国以来党的若干历史问题的决议》，标志着党在指导思想上拨乱反正的历史任务的完成的会议是()。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

某商业银行因发生信用危机于2012年1月20日被接管，接管期限为2年。该银行于2013年10月恢复正常经营能力，该银行接管可以终止。()

甲将自己的私房一问出租给其同事乙居住，双方签订租赁协议，约定租期为2年。月租金1000元。其他事项未约定。在租赁期间，当事人以下行为合法的有()。

腰椎间盘突出症常见于（ ）。

施工现场临时用水量计算包括（）。

某旅游资源地面积为600000m2，其中可供游客游憩的面积(包括道路、休息观赏地)为总面积的50％。旅游承载力的影响因素有()。

通过自由联想式的讨论来寻找解决问题的可能办法是()。

患者在听收音机时能听到骂他的声音，关闭收音机时骂他的声音随即消失，这种幻觉是()

安慰剂效应又称假药效应，指的是病人虽然没有获得有效的治疗，但却“预料”或“相信”治疗有效，而让病患症状得到舒缓的现象。下列各项，属于安慰剂效应的一项是()。

把下面的六个图形分成两类，使每一类图形都有各自的共同特征或规律，分类正确的一项是：

正式审议和通过了《关于建国以来党的若干历史问题的决议》，标志着党在指导思想上拨乱反正的历史任务的完成的会议是()。

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腰椎间盘突出症常见于（　　）。