甲企业于2019年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元。会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为2

admin2020-11-19 58

问题甲企业于2019年12月6日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元。会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为25％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制甲企业2019年12月31日和2020年12月31日与所得税有关的会计分录。

选项

答案2019年12月31日资产账面价值=1 000-1 000/10×1=900(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20％=800(万元) 递延所得税负债余额=(900-800)×25％=25(万元) 会计分录为：借：所得税费用 25 贷：速延所得税负债 25 2020年12月31日资产账面价值：1 000-1 000/10×2=800(万元) 资产计税基础=1 000-1 000×20％-800×20％=640(万元) 递延所得税负债余额=(800-640)×25％=40(万元) 借：所得税费用 15 贷：递延所得税负债 (40-25) 15

解析

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重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。()

下列关于会计计量属性的表述中，不正确的是()。

与固定资产有关的专业人员服务费和员工培训费均应计入固定资产成本。()

下列关于职工薪酬的确认和计量的表述中，不正确的有()。

确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相关递延所得税资产应予以折现。()

A．早晨服用B．餐中服用C．餐前服用D．睡前服用E．空腹服用为了避免夜间排尿次数过多影响休息，利尿剂呋塞米宜于()。

项目社会评价中，分析预测与项目直接相关的不同利益群体对项目的态度，属于()。

()是一些能使建筑上的各种接缝或裂缝、变形缝保持水密、气密性能，并且具有一定强度，能连接结构件的填充材料。

下列不属于证券公司的营业柜台自营买卖的特点的是(　　)。

甲公司向乙公司购买100万元的建材，甲公司按合同约定的定金数额支付了30万元。后乙公司违约，法院判决违约方双倍返还定金，乙公司应当向甲公司支付的金额为()。

下列各项中，应使用强度动因作为作业量计量单位的是()。

试论正当防卫的限度。

下面不属于PowerDesigner的DataArchitect模块作用的是

IthappenedthatIwentoutthatday.Theitalicizedpartis______.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。()

下列关于会计计量属性的表述中，不正确的是()。

与固定资产有关的专业人员服务费和员工培训费均应计入固定资产成本。()

下列关于职工薪酬的确认和计量的表述中，不正确的有()。

确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相关递延所得税资产应予以折现。()

A．早晨服用B．餐中服用C．餐前服用D．睡前服用E．空腹服用为了避免夜间排尿次数过多影响休息，利尿剂呋塞米宜于()。

项目社会评价中，分析预测与项目直接相关的不同利益群体对项目的态度，属于()。

()是一些能使建筑上的各种接缝或裂缝、变形缝保持水密、气密性能，并且具有一定强度，能连接结构件的填充材料。

下列不属于证券公司的营业柜台自营买卖的特点的是( )。

甲公司向乙公司购买100万元的建材，甲公司按合同约定的定金数额支付了30万元。后乙公司违约，法院判决违约方双倍返还定金，乙公司应当向甲公司支付的金额为()。

下列各项中，应使用强度动因作为作业量计量单位的是()。

试论正当防卫的限度。

下面不属于PowerDesigner的DataArchitect模块作用的是

IthappenedthatIwentoutthatday.Theitalicizedpartis______.

下列不属于证券公司的营业柜台自营买卖的特点的是(　　)。