某运输公司为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： (1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。 (2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额1

admin2018-04-18 57

问题某运输公司为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。
(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33．3万元。
(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，
取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9．36万元。
(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11％；提供有形动产租赁税率为17％：除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6％，该企业各项经营业务分别核算。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列说法中，正确的有( )。

选项 A、购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣
B、提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并人提供运输服务的销售额计征增值税
C、为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11％的税率征收增值税
D、十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11％的税率征收增值税

答案C

解析购入运输用汽车取得的增值税进项税额可以抵扣，因此，选项A不选；选项B属于物流辅助服务，应当分别核算；选项D属于有形动产租赁，税率为17％，所以，选项D错误。

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税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税。()

根据契税相关法律的规定，房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受房屋权属的，免征契税。()

汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()

根据有关规定，外资银行、合资银行和非银行金融机构不能申请发行信用卡。()

个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。()

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满半年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()

根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。()

集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。()

丁矿山2014年10月开采锰矿石32000吨，当月没有销售原矿，入选精矿6300吨，选矿比30％，锰矿单位税额10元／吨，则矿山10月应缴纳资源税为()元。

某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为()元。

切面韧皮部有红棕色至黑棕色分泌物，与木部相间排列呈数个偏心性半圆形环，髓部偏向一侧的中药材是

全塑电缆采取屏蔽和接地的作用有（　　　　）．

人的最基本或最一般的能力是

试述MODs的分型。

A．悬液定量法B．载体浸泡定量法C．载体浸泡定性法D．流动载体浸泡法E．载体喷雾定量法冲洗消毒的消毒剂或器械宜采用的试验方法是

消费者陈某从某房屋开发公司开发的丽华小区购买两居室住宅一套，半年后发现卫生间天花板漏水，于是向该公司提出更换住宅。在这个案例中，法律关系的主体是(　　)。

中国个人在国外工作(一年以下)而得到并汇回的收入计入()

年满18周岁的公民报名参加警察是其一项应尽义务。()

面对百年不遇的洪水,成千上万的解放军战士奋不顾身地保护着广大人民群众的生命及财产的安全。

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税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税。()

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汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()

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根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过行政程序主张债权而取得的所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。()

集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。()

丁矿山2014年10月开采锰矿石32000吨，当月没有销售原矿，入选精矿6300吨，选矿比30％，锰矿单位税额10元／吨，则矿山10月应缴纳资源税为()元。

某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为()元。

切面韧皮部有红棕色至黑棕色分泌物，与木部相间排列呈数个偏心性半圆形环，髓部偏向一侧的中药材是

全塑电缆采取屏蔽和接地的作用有（ ）．

人的最基本或最一般的能力是

试述MODs的分型。

A．悬液定量法B．载体浸泡定量法C．载体浸泡定性法D．流动载体浸泡法E．载体喷雾定量法冲洗消毒的消毒剂或器械宜采用的试验方法是

消费者陈某从某房屋开发公司开发的丽华小区购买两居室住宅一套，半年后发现卫生间天花板漏水，于是向该公司提出更换住宅。在这个案例中，法律关系的主体是( )。

中国个人在国外工作(一年以下)而得到并汇回的收入计入()

年满18周岁的公民报名参加警察是其一项应尽义务。()

面对百年不遇的洪水,成千上万的解放军战士奋不顾身地保护着广大人民群众的生命及财产的安全。

全塑电缆采取屏蔽和接地的作用有（　　　　）．

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