甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注

admin2013-01-10 71

问题甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(

选项 A、甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元
B、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元
C、乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元
D、甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元
E、甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

答案A,B,D,E

解析 (1) 应纳增值税
①外购油漆和委托加工的进项税额=34+1.36=35.36(万元)
外购木材进项税额42×13％+3×7％=5.67(万元)
这里的考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13％规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7％的规定扣除率。
②当期进项税合计=35.36+5.67=41.03(万元)
③销售和视同销售实木地板销项税额=450×17％+450÷1500×100×17％=76.5+5.1=81.6(万元)
④应缴纳增值税=81.6-41.03=40.5

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对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是()。

固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

下列属于企业所得税征税范围的有()。

出租车运营单位将购置的汽车，办好手续，采取单车承包方式承包给李某，则李某应该按照()项目缴纳个税。

若库中同一个元件创建了的多个舞台实例，这些实例的_______属性不可以修改。

随机变量X的概率密度为求：系数k的值；

其所厚者薄，而其所薄者厚，未之有也。厚：

对于不完全性脊髓损伤的病理改变的说法不正确的是

某宗房地产的土地价值占总价值的40％，建筑物价值占总价值的60％。从可比实例房地产中求出的土地资本化率为6％，建筑物资本化率为8％。《房地产估价规范》规定，土地取得费用不包括()。

相邻建筑物之间层高超过2.2m有围护结构的架空走廊建筑面积计算，正确的说法是(　　)。

自动化仪表工程的高压管道上开孔时，应采用（）的方法。

读某大洋等温线分布图，假定①②等温线的弯曲是由洋流影响所致，则()。

诺贝尔奖不包括()。

正确处理改革、发展、稳定的关系，就要()

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对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

下列不属于企业所得税税前扣除原则的是()。

下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是()。

固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

下列属于企业所得税征税范围的有()。

出租车运营单位将购置的汽车，办好手续，采取单车承包方式承包给李某，则李某应该按照()项目缴纳个税。

若库中同一个元件创建了的多个舞台实例，这些实例的_______属性不可以修改。

随机变量X的概率密度为求：系数k的值；

其所厚者薄，而其所薄者厚，未之有也。厚：

对于不完全性脊髓损伤的病理改变的说法不正确的是

某宗房地产的土地价值占总价值的40％，建筑物价值占总价值的60％。从可比实例房地产中求出的土地资本化率为6％，建筑物资本化率为8％。《房地产估价规范》规定，土地取得费用不包括()。

相邻建筑物之间层高超过2.2m有围护结构的架空走廊建筑面积计算，正确的说法是( )。

自动化仪表工程的高压管道上开孔时，应采用（）的方法。

读某大洋等温线分布图，假定①②等温线的弯曲是由洋流影响所致，则()。

诺贝尔奖不包括()。

正确处理改革、发展、稳定的关系，就要()

相邻建筑物之间层高超过2.2m有围护结构的架空走廊建筑面积计算，正确的说法是(　　)。