甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13．6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日，

admin2020-05-14 62

问题甲公司系增值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13．6万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日，甲公司尚未收到上述款项，根据以往经验估计退货率为12％。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、确认预计负债0．6万元
B、确认营业收入70．4万元
C、确认应收账款93．6万元
D、确认营业成本66万元

答案A,B,C,D

解析销售时会计分录：
借：应收账款       93．6
贷：主营业务收入  80
      应交税费一应交增值税(销项税额) 13．6
借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75
销售当月月末：
借：主营业务收入       9．6
贷：主营业务成本 9
预计负债          0．6

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