某高级工程师2012年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已缴纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。(上述金额都是人民币金额

admin2014-03-19 57

问题某高级工程师2012年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已缴纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。(上述金额都是人民币金额)

选项 A、0
B、180
C、200
D、280

答案B

解析纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计算个人所得税时予以抵免。但最多不能超过境外所得按我国税法规定计算的抵免限额。对于同一国家或地区的不同应税项目。以其各项的抵免限额之和作为来自该国或地区所得的抵免限额。A国所得抵免限额=20000×(1—20％)×20％+1400×20％=3480(元)。由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限额，所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税税额=3480—3000—300=180(元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据《企业所得税法》的相关规定，境内企业取得下列收入，其确认的方法正确的有()。

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张工为专业从事甲产品研发的技术人员，2016年2月受托为A公司研发更新换代款甲产品，取得研发费200万元。A公司在向张工支付报酬时需要其提供合法的票据，则下列表述正确的有()。

行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将（）的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。

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