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2012年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元。款项尚未收到。2012年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务134000元;债务延
2012年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元。款项尚未收到。2012年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务134000元;债务延
admin
2014-03-31
107
问题
2012年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元,增值税销项税额为34000元。款项尚未收到。2012年6月4日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务134000元;债务延长期间,每月加收余款2%的利息(若乙公司从7月份起每月获利超过200000元,每月加收1%的利息),利息和本金于2012年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元,甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元。整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元。则债务重组日,甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
选项
A、118000
B、130000
C、134000
D、122000
答案
B
解析
甲公司作为债权人,不应当确认或有应收金额。不得将其计入重组后债权的账面价值。因此甲公司应确认的债务重组损失=(200000+34000—4000)—100000=130000(元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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